Wissensdatenbank · CY

Zypern

Ein EU-Mitgliedstaat mit Gesellschaftsrecht nach englischem Vorbild, genutzt für Holding-, Finanzierungs-, IP-, Schifffahrts- und Fondsvehikel; seit 2026 ein Körperschaftsteuersatz von 15 % und ein nicht öffentliches Register der wirtschaftlichen Eigentümer.

Zypern verbindet Gesellschaftsrecht nach englischem Vorbild mit der EU-Mitgliedschaft, einem breiten Abkommensnetz und einem Körperschaftsteuersystem, das die meisten Dividenden und Gewinne aus Anteilen befreit. Diese Verbindung hat die private Kapitalgesellschaft zum üblichen Holding- und Finanzierungsvehikel für Unternehmensgruppen gemacht, deren Eigentümer und Geschäftstätigkeit anderswo angesiedelt sind.

Die seit dem 1. Januar 2026 geltende Steuerreform hat die Rechnung verändert. Die Körperschaftsteuer stieg von 12,5 % auf 15 %. Eine in Zypern gegründete Gesellschaft ist dort nun grundsätzlich steuerlich ansässig. Die fiktive Gewinnausschüttung wurde für Gewinne ab 2026 abgeschafft, und die Sonderverteidigungsabgabe auf Dividenden an in Zypern ansässige natürliche Personen mit Domizil in Zypern sank auf 5 %. Zahlungen an verbundene Gesellschaften in Jurisdiktionen auf der EU-Liste oder in vom Tax Department benannten niedrig besteuernden Jurisdiktionen können nun mit Quellensteuer belastet werden oder ihre Abzugsfähigkeit verlieren.

Zypern hat kein Recht der Privatstiftung. Eigentümer, die eine Stiftung über einer zyprischen Holdinggesellschaft wünschen, nutzen in der Regel eine Stiftung aus Malta oder Liechtenstein oder stattdessen einen Cyprus International Trust.

Allgemeine Information, keine Beratung. Die Angaben entsprechen dem auf jeder Seite genannten Stand. Gesetze, Listen und Steuersätze ändern sich; was für einen Rechtsträger gilt, bestätigt der Berufsträger, der für ihn handelt. Chrysos übt keine regulierte Tätigkeit aus und erbringt keine Rechts- oder Steuerberatung.

Stand: 30. Oktober 2026

Wirtschaftliche Eigentümer

Wer wirtschaftlicher Eigentümer ist: Eine natürliche Person, die den Rechtsträger letztlich hält oder kontrolliert – mehr als 25 % der Anteile oder Stimmrechte, direkt oder über andere Rechtsträger gehalten, oder Kontrolle auf andere Weise. Erfüllt niemand diese Kriterien, werden die Angehörigen der Führungsebene erfasst.
Register: Das Register der wirtschaftlichen Eigentümer, geführt vom Registrar of Companies, erfasst Gesellschaften und Personengesellschaften. Zweigniederlassungen ausländischer Gesellschaften und an einem geregelten Markt der EU notierte Gesellschaften fallen nicht darunter.
Fristen: Erstmeldung innerhalb von 90 Tagen nach der Gründung; Änderungen innerhalb von 45 Tagen, nachdem die Gesellschaft davon Kenntnis erlangt hat; eine jährliche Bestätigung zwischen dem 1. Oktober und dem 31. Dezember.
Wer Einsicht hat: Seit November 2022 nicht öffentlich. Behörden haben direkten Zugang; Banken und andere Verpflichtete sehen Kerndaten zur Erfüllung ihrer Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden. Das Gesetz 25(I)/2026 ersetzte den öffentlichen Zugang durch einen Zugang für Personen, die ein berechtigtes Interesse nachweisen.
Trusts: Express Trusts, die von einem in Zypern ansässigen Trustee verwaltet werden, einschließlich Cyprus International Trusts, werden innerhalb von 15 Tagen bei der CySEC registriert. Der allgemeine öffentliche Zugang zu diesem Register wurde 2026 aufgehoben.
Nominees: Das Halten von Anteilen oder das Handeln als Direktor für einen anderen ist eine zulassungspflichtige Verwaltungsdienstleistung. Der Nominee erscheint im Gesellschafterregister; die Person dahinter wird im Register der wirtschaftlichen Eigentümer erfasst.
Sanktionen: 100 €, danach 50 € pro Tag, höchstens 5.000 €, zulasten des Rechtsträgers. Eine wissentlich falsche Erklärung ist eine Straftat.

Listen und Informationsaustausch

EU-Steuerliste: Für einen Mitgliedstaat nicht anwendbar. Zypern selbst wendet auf Zahlungen an verbundene Gesellschaften in gelisteten und niedrig besteuernden Jurisdiktionen Quellensteuer und die Versagung des Betriebsausgabenabzugs als Abwehrmaßnahmen an.
FATF und MONEYVAL: Weder auf der grauen noch auf der schwarzen Liste der FATF (Plenarsitzung vom Juni 2026). Evaluiert von MONEYVAL, dem Gremium des Europarats.
Informationsaustausch: Seit 2017 als Early Adopter beim Common Reporting Standard; ein FATCA-Abkommen nach Modell 1 mit den Vereinigten Staaten; die DAC-Vorschriften der EU, einschließlich der DAC6-Mitteilungspflicht.
Doppelbesteuerungsabkommen: Rund 65 Doppelbesteuerungsabkommen sowie die Mutter-Tochter-Richtlinie und die Zins- und Lizenzgebühren-Richtlinie der EU.

6 Rechtsformen

Rechtsformen

Gesellschaft · Ltd

Private Kapitalgesellschaft

Gesetz: Companies Law, Cap. 113

Das Standardvehikel für Strukturen in Eigentümerhand. Eine eigenständige juristische Person, deren Anteilseigner nur für nicht eingezahltes Gesellschaftskapital haften.

Gesellschafter und Organe: Ein bis fünfzig Anteilseigner; mindestens ein Direktor, juristische Personen als Direktoren zulässig; ein Gesellschaftssekretär; ein eingetragener Sitz in Zypern.
Gesellschaftskapital: Kein gesetzliches Mindestkapital.
Das öffentliche Register zeigt: Name, Nummer, Status, eingetragenen Sitz, Direktoren und Sekretär. Eingereichte Unterlagen, einschließlich der Jahresmeldung mit der Liste der Anteilseigner, können angefordert werden. Angaben zu den wirtschaftlichen Eigentümern sind nicht öffentlich.
Rechnungslegung und Prüfung: Jährlicher Abschluss nach IFRS, geprüft. Eine kleine private Gesellschaft kann stattdessen eine prüferische Durchsicht durch einen zugelassenen Abschlussprüfer durchführen lassen. Die Jahresmeldung HE32 folgt auf die ordentliche Hauptversammlung.
Steuern: 15 % Körperschaftsteuer ab 2026. Erhaltene Dividenden und Gewinne aus Anteilen sind grundsätzlich befreit; keine Quellensteuer auf ins Ausland gezahlte Dividenden oder Zinsen, außerhalb der Abwehrvorschriften.

Wie Eigentümer sie nutzen

Zwischenholding für Tochtergesellschaften innerhalb und außerhalb der EU
Konzernfinanzierungsgesellschaft, auf ihre Marge besteuert, gestützt auf Verrechnungspreisunterlagen
IP-Gesellschaft mit echter Entwicklungstätigkeit, im Rahmen der IP-Box
Regionaler Hauptsitz, Handels- oder Schiffsmanagementgesellschaft mit Personal in Zypern
Familienholding für einen Eigentümer, der nach Zypern umzieht

Was damit einhergeht

Die steuerliche Ansässigkeit folgt ab 2026 der Gründung, doch Abkommen und Banken achten weiterhin auf in Zypern gefasste Board-Beschlüsse sowie auf Personal und Räumlichkeiten, die zur Tätigkeit passen
Zahlungen an verbundene Gesellschaften in von der EU gelisteten oder niedrig besteuernden Jurisdiktionen können mit Quellensteuer belastet werden oder ihre Abzugsfähigkeit verlieren
Meldungen zu den wirtschaftlichen Eigentümern und die jährliche Bestätigung müssen mit dem Gesellschafterregister übereinstimmen
Banken erwarten ein Strukturdiagramm bis zu den natürlichen Personen, geprüfte Abschlüsse und Nachweise der Mittelherkunft

Gesellschaft · Plc

Öffentliche Kapitalgesellschaft

Gesetz: Companies Law, Cap. 113

Eine Gesellschaft, die ihre Anteile öffentlich anbieten darf. In privaten Strukturen selten; genutzt, wenn eine Börsennotierung oder eine Anleiheemission geplant ist.

Gesellschaftskapital: Ausgegebenes Mindestkapital von 25.629 €, vom Registrar bescheinigt, bevor die Gesellschaft ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen oder Kredite aufnehmen darf.
Rechnungslegung und Prüfung: Vollständige Abschlussprüfung; die Option der prüferischen Durchsicht für kleine Gesellschaften gilt nicht.
Steuern: Wie bei einer privaten Gesellschaft.

Wie Eigentümer sie nutzen

Vehikel für eine Börsennotierung oder Anleiheemission
Holdinggesellschaft einer Unternehmensgruppe, die eine Börsennotierung in der EU anstrebt

Was damit einhergeht

Nach der Börsennotierung gelten zusätzlich zum Gesellschaftsrecht Markt- und Offenlegungsvorschriften

Personengesellschaft

Offene Handelsgesellschaft und Kommanditgesellschaft

Gesetz: Partnerships and Business Names Law, Cap. 116

Zwei oder mehr Gesellschafter, die gemeinsam ein Geschäft betreiben. Persönlich haftende Gesellschafter haften unbeschränkt; Kommanditisten haften bis zur Höhe ihrer Einlage, wenn sie nicht an der Geschäftsführung mitwirken.

Gesellschafter: Mindestens zwei; eine Kommanditgesellschaft braucht mindestens einen Komplementär und einen Kommanditisten. Beim Registrar eingetragen.
Wirtschaftliche Eigentümer: Für das Register der wirtschaftlichen Eigentümer als Rechtsträger behandelt, mit denselben Meldungen und derselben jährlichen Bestätigung.
Steuern: Steuerlich transparent; die Gewinne werden bei den Gesellschaftern besteuert. Ab 2026 ist eine Steuererklärung der Personengesellschaft erforderlich.

Wie Eigentümer sie nutzen

Freiberufliche und Joint-Venture-Personengesellschaften
Fondsvehikel mit einem zyprischen Komplementär

Was damit einhergeht

Über das steuerliche Ergebnis entscheiden die Ansässigkeit und die Substanz jedes einzelnen Gesellschafters

Zweigniederlassung · Overseas company

Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft

Gesetz: Companies Law, Cap. 113, Section 347 ff.

Die Niederlassung einer ausländischen Gesellschaft in Zypern, innerhalb eines Monats nach der Eröffnung eingetragen. Keine eigenständige juristische Person.

Eintragung: Satzung der ausländischen Gesellschaft, Registerangaben, Kapital und bevollmächtigte Vertreter in Zypern.
Wirtschaftliche Eigentümer: Außerhalb des zyprischen Registers; es gilt das eigene Register der ausländischen Gesellschaft.
Steuern: Gewinne der zyprischen Betriebsstätte werden mit 15 % besteuert.

Wie Eigentümer sie nutzen

Ein regionales Team einer ausländischen Unternehmensgruppe ohne Tochtergesellschaft

Was damit einhergeht

Banken verlangen die Unterlagen und die Eigentümerkette der Muttergesellschaft ebenso wie die der Zweigniederlassung

Trust · CIT

Cyprus International Trust und inländischer Trust

Gesetz: Gesetz 69(I)/1992 über internationale Trusts; Trustees Law, Cap. 193

Ein Trust nach zyprischem Recht. Die Trustees halten das Vermögen; der Trust hat keine Rechtspersönlichkeit. Ein Cyprus International Trust hat einen Settlor, der im Jahr vor seiner Errichtung nicht in Zypern ansässig war.

Trustees: Bei einem CIT mindestens ein in Zypern ansässiger Trustee. Berufsmäßige Trustees werden von der CySEC zugelassen oder von der Anwaltskammer oder dem ICPAC beaufsichtigt.
Register: Innerhalb von 15 Tagen nach Bestellung des Trustee bei der CySEC registriert, unter Angabe von Settlor, Trustees, Protektor und Begünstigten oder deren Kreis. Nicht öffentlich.
Steuern: Nicht ansässige Begünstigte werden in Zypern nur mit Einkünften aus zyprischen Quellen besteuert. Zypern erhebt keine Erbschaftsteuer.

Wie Eigentümer sie nutzen

Halten von Anteilen an Familiengesellschaften für Nachfolge und Kontinuität
Trusts zugunsten von Mitarbeitern und gemeinnützige Trusts

Was damit einhergeht

Jeder Settlor, Trustee, Protektor und Begünstigte ist unabhängig von seinem Anteil wirtschaftlicher Eigentümer
Der Trustee muss das Vermögen tatsächlich kontrollieren; ein vom Settlor geführter Trust fordert eine Anfechtung heraus

Fonds · AIF · RAIF · AIFLNP

Alternativer Investmentfonds, registrierter AIF und AIF mit begrenzter Anlegerzahl

Gesetz: Gesetz 124(I)/2018 über alternative Investmentfonds

Regulierte Fondsvehikel in Form eines Sondervermögens, einer Investmentgesellschaft oder einer Kommanditgesellschaft. Ein registrierter AIF wird von der CySEC gelistet statt zugelassen und muss von einem externen zugelassenen Verwalter geführt werden.

Aufsicht: Zulassung (AIF) oder Listung (RAIF) durch die CySEC, eine Verwahrstelle und ein Abschlussprüfer. Ein RAIF steht nur professionellen und gut informierten Anlegern offen.
Wirtschaftliche Eigentümer: Fonds melden Änderungen innerhalb von 45 Tagen nach jeder Berechnung des Nettoinventarwerts.
Steuern: Ein Fonds in Gesellschaftsform zahlt 15 %, mit den Befreiungen für Dividenden und Gewinne aus Anteilen; keine Quellensteuer auf Ausschüttungen an nicht Ansässige.

Wie Eigentümer sie nutzen

Vehikel für Private Equity, Immobilien und Venture Capital
Bündelung von Family-Office-Investments unter einem externen Verwalter

Was damit einhergeht

Tatsächliche Verwaltung durch den zugelassenen Verwalter; die Anleger führen den Fonds nicht

Quellen

Stand: 30. Oktober 2026

So führt Chrysos eine Struktur in Zypern Alle Jurisdiktionen