Base di conoscenza · CY

Cipro

Stato membro dell’UE con un diritto societario di matrice inglese, utilizzato per veicoli di holding, di finanziamento, di proprietà intellettuale, di trasporto marittimo e di fondi; un’aliquota dell’imposta sulle società del 15% dal 2026 e un registro dei titolari effettivi non pubblico.

Cipro unisce un diritto societario di matrice inglese all’appartenenza all’UE, a un’ampia rete di convenzioni e a un sistema di imposizione delle società che esenta la maggior parte dei dividendi e delle plusvalenze su azioni. Questa combinazione ha fatto della società privata a responsabilità limitata per azioni il veicolo abituale di holding e di finanziamento per i gruppi i cui proprietari e le cui attività si trovano altrove.

La riforma fiscale in vigore dal 1° gennaio 2026 ha cambiato i conti. L’imposta sul reddito delle società è salita dal 12,5% al 15%. Una società costituita a Cipro è ora, di regola, fiscalmente residente a Cipro. La distribuzione presunta degli utili è stata abolita per gli utili dal 2026 in poi, e il contributo speciale per la difesa sui dividendi pagati a persone fisiche residenti e domiciliate a Cipro è sceso al 5%. I pagamenti a società associate in giurisdizioni inserite nell’elenco UE, o in giurisdizioni a bassa imposizione indicate dal Tax Department, possono ora subire ritenute o perdere la deducibilità.

Cipro non ha una legge sulle fondazioni private. I proprietari che desiderano una fondazione al vertice di una società holding cipriota ne utilizzano di solito una di Malta o del Liechtenstein, oppure, in alternativa, un Cyprus International Trust.

Informazioni generali, non consulenza. I fatti sono indicati alla data riportata su ciascuna pagina. Leggi, elenchi e aliquote cambiano; è il professionista che agisce per l’entità a confermare che cosa le si applica. Chrysos non svolge alcuna attività regolamentata e non fornisce consulenza legale o fiscale.

Dati aggiornati al 30 ottobre 2026

Titolarità effettiva

Chi è titolare effettivo: La persona fisica che in ultima istanza possiede o controlla l’entità — più del 25% delle azioni o dei diritti di voto, detenuti direttamente o tramite altre entità, o il controllo con altri mezzi. Se nessuno soddisfa i requisiti, si iscrivono i dirigenti di alto livello.
Registro: Il registro dei titolari effettivi, tenuto dal Conservatore del registro delle società, comprende società e partnership. Ne sono escluse le succursali di società estere e le società quotate su un mercato regolamentato dell’UE.
Termini: Primo deposito entro 90 giorni dalla costituzione; modifiche entro 45 giorni da quando la società ne viene a conoscenza; una conferma annuale tra il 1° ottobre e il 31 dicembre.
Chi può consultarlo: Non pubblico dal novembre 2022. Le autorità hanno accesso diretto; le banche e gli altri soggetti obbligati vedono i dati essenziali ai fini dell’adeguata verifica della clientela. La legge 25(I)/2026 ha sostituito l’accesso del pubblico con l’accesso per chi dimostra un interesse legittimo.
Trust: I trust espressi amministrati da un trustee residente a Cipro, compresi i Cyprus International Trust, sono registrati presso la CySEC entro 15 giorni. L’accesso generale del pubblico a tale registro è stato revocato nel 2026.
Fiduciari: Detenere azioni o agire come amministratore per conto di un altro è un servizio amministrativo soggetto a licenza. Il fiduciario figura nel registro dei soci; la persona per conto della quale agisce è iscritta nel registro dei titolari effettivi.
Sanzioni: 100 €, poi 50 € al giorno, fino a un massimo di 5.000 €, a carico dell’entità. Una dichiarazione consapevolmente falsa costituisce reato.

Elenchi e scambio di informazioni

Elenco fiscale UE: Non applicabile a uno Stato membro. Cipro stessa applica ritenute difensive e l’indeducibilità dei costi ai pagamenti a società associate in giurisdizioni inserite nell’elenco e a bassa imposizione.
GAFI e MONEYVAL: Non figura nella lista grigia né nella lista nera del GAFI (plenaria di giugno 2026). Valutata da MONEYVAL, l’organismo del Consiglio d’Europa.
Scambio di informazioni: Common Reporting Standard dal 2017, tra i primi aderenti; un accordo FATCA Modello 1 con gli Stati Uniti; le norme DAC dell’UE, compreso l’obbligo di comunicazione DAC6.
Convenzioni fiscali: Circa 65 convenzioni contro le doppie imposizioni, oltre alla direttiva madri-figlie e alla direttiva interessi e canoni dell’UE.

6 forme

Entità giuridiche

Società · Ltd

Società privata a responsabilità limitata per azioni

Legge: Companies Law, Cap. 113

Il veicolo standard per le strutture detenute dai proprietari. Una persona giuridica distinta i cui azionisti rispondono solo per il capitale sociale non versato.

Soci e cariche sociali: Da uno a cinquanta azionisti; almeno un amministratore, ammessi amministratori persone giuridiche; un segretario della società; una sede legale a Cipro.
Capitale sociale: Nessun minimo di legge.
Il registro pubblico riporta: Denominazione, numero, stato, sede legale, amministratori e segretario. È possibile richiedere i documenti depositati, compresa la dichiarazione annuale con l’elenco degli azionisti. I dati sulla titolarità effettiva non sono pubblici.
Bilancio e revisione: Bilancio annuale IFRS, sottoposto a revisione. Una piccola società privata può invece ricorrere a una revisione limitata da parte di un revisore abilitato. La dichiarazione annuale HE32 segue l’assemblea generale annuale.
Fiscalità: Imposta sul reddito delle società del 15% dal 2026. I dividendi percepiti e le plusvalenze su azioni sono generalmente esenti; nessuna ritenuta su dividendi o interessi pagati all’estero, al di fuori delle norme difensive.

L’uso che ne fanno i proprietari

Società holding intermedia per controllate UE ed extra UE
Società di finanziamento di gruppo, tassata sul proprio margine con documentazione sui prezzi di trasferimento
Società titolare di proprietà intellettuale con un’effettiva attività di sviluppo, nell’ambito del regime IP box
Sede regionale, società di trading o di gestione navale con personale a Cipro
Società holding di famiglia per un proprietario che si trasferisce a Cipro

Che cosa comporta

Dal 2026 la residenza fiscale è determinata dalla costituzione, ma le convenzioni e le banche cercano comunque decisioni del consiglio di amministrazione prese a Cipro, con personale e locali adeguati all’attività
I pagamenti a società associate in giurisdizioni inserite nell’elenco UE o a bassa imposizione possono subire ritenute o perdere la deducibilità
Le comunicazioni sulla titolarità effettiva e la conferma annuale devono corrispondere al registro dei soci
Le banche si aspettano uno schema dell’assetto proprietario fino alle persone fisiche, bilanci sottoposti a revisione e l’origine dei fondi

Società · Plc

Società pubblica a responsabilità limitata per azioni

Legge: Companies Law, Cap. 113

Una società che può offrire le proprie azioni al pubblico. Rara nelle strutture private; utilizzata quando è prevista una quotazione o un’emissione obbligazionaria.

Capitale sociale: Capitale emesso minimo di 25.629 €, certificato dal Conservatore del registro prima che la società possa operare o indebitarsi.
Bilancio e revisione: Revisione completa; l’opzione della revisione limitata per le piccole società non si applica.
Fiscalità: Come per una società privata.

L’uso che ne fanno i proprietari

Veicolo di quotazione o di emissione obbligazionaria
Società holding di un gruppo che punta a una quotazione nell’UE

Che cosa comporta

Una volta avvenuta la quotazione, alle norme di diritto societario si aggiungono le norme di mercato e di informativa

Società di persone

Società in nome collettivo e società in accomandita

Legge: Partnerships and Business Names Law, Cap. 116

Due o più soci che esercitano insieme un’attività. I soci a responsabilità illimitata rispondono senza limiti; i soci accomandanti rispondono fino al loro conferimento se non partecipano alla gestione.

Soci: Almeno due; una società in accomandita richiede almeno un socio accomandatario e un socio accomandante. Registrata presso il Conservatore del registro.
Titolarità effettiva: Trattata come entità giuridica ai fini del registro dei titolari effettivi, con gli stessi depositi e la stessa conferma annuale.
Fiscalità: Trasparente; gli utili sono tassati in capo ai soci. Dal 2026 è richiesta una dichiarazione dei redditi della partnership.

L’uso che ne fanno i proprietari

Partnership professionali e di joint venture
Veicolo per fondi con un socio accomandatario cipriota

Che cosa comporta

La residenza e la sostanza di ciascun socio determinano il risultato fiscale

Succursale · Overseas company

Succursale di società estera

Legge: Companies Law, Cap. 113, sezione 347 e seguenti

La sede di attività di una società estera a Cipro, registrata entro un mese dall’apertura. Non è una persona giuridica distinta.

Registrazione: I documenti costitutivi della società estera, i dati della sua iscrizione nel registro, il capitale e i rappresentanti autorizzati a Cipro.
Titolarità effettiva: Fuori dal registro cipriota; si applica il registro proprio della società estera.
Fiscalità: Gli utili della stabile organizzazione cipriota sono tassati al 15%.

L’uso che ne fanno i proprietari

Il team regionale di un gruppo estero privo di una controllata

Che cosa comporta

Le banche chiedono i documenti e la catena partecipativa della controllante oltre a quelli della succursale

Trust · CIT

Cyprus International Trust e trust nazionale

Legge: International Trusts Law 69(I)/1992; Trustees Law, Cap. 193

Un trust regolato dal diritto cipriota. I trustee detengono i beni; il trust non ha personalità giuridica. Un Cyprus International Trust ha un disponente che non era residente a Cipro nell’anno precedente alla sua istituzione.

Trustee: Almeno un trustee residente a Cipro per un CIT. I trustee professionali sono autorizzati dalla CySEC o vigilati dall’Ordine degli avvocati o dall’ICPAC.
Registro: Registrato presso la CySEC entro 15 giorni dalla nomina del trustee, con l’indicazione di disponente, trustee, guardiano e beneficiari o della loro categoria. Non pubblico.
Fiscalità: I beneficiari non residenti sono tassati a Cipro solo sui redditi di fonte cipriota. Cipro non prevede un’imposta di successione.

L’uso che ne fanno i proprietari

Detenzione di partecipazioni in società di famiglia ai fini della successione e della continuità
Trust a beneficio dei dipendenti e trust di beneficenza

Che cosa comporta

Ogni disponente, trustee, guardiano e beneficiario è titolare effettivo, qualunque sia la sua quota
Il trustee deve controllare effettivamente i beni; un trust gestito dal proprio disponente si espone a contestazioni

Fondo · AIF · RAIF · AIFLNP

Fondo di investimento alternativo, FIA registrato e FIA con un numero limitato di persone

Legge: Alternative Investment Funds Law 124(I)/2018

Veicoli di investimento regolamentati costituiti come fondo comune, società di investimento o società in accomandita. Un FIA registrato è iscritto in un elenco della CySEC anziché autorizzato, e deve essere gestito da un gestore esterno autorizzato.

Vigilanza: Autorizzazione della CySEC (AIF) o iscrizione nell’elenco (RAIF), un depositario e un revisore. Un RAIF è aperto solo a investitori professionali e a investitori ben informati.
Titolarità effettiva: I fondi comunicano le modifiche entro 45 giorni da ciascun calcolo del valore patrimoniale netto.
Fiscalità: Un fondo in forma societaria paga il 15%, con le esenzioni per dividendi e plusvalenze su azioni; nessuna ritenuta sulle distribuzioni a non residenti.

L’uso che ne fanno i proprietari

Veicoli di private equity, immobiliari e di venture capital
Raggruppamento degli investimenti di un family office presso un gestore esterno

Che cosa comporta

Gestione effettiva da parte del gestore autorizzato; gli investitori non gestiscono il fondo

Fonti

Dati aggiornati al 30 ottobre 2026

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