Βάση γνώσεων · KN

Άγιος Χριστόφορος και Νέβις

Ομοσπονδία δύο νησιών της οποίας οι εταιρείες (corporations), οι LLC, τα διεθνή απαλλασσόμενα καταπιστεύματα και τα πολύμορφα ιδρύματα του Νέβις εξυπηρετούν δομές συμμετοχών, επενδύσεων και οικογενειακές δομές· φορολογική κατοικία βάσει διεύθυνσης και ελέγχου, χωρίς νόμο για την οικονομική ουσία, και εκτός των καταλόγων τόσο της ΕΕ όσο και της FATF.

Οι οντότητες που περιγράφονται εδώ συστήνονται βάσει του δικαίου του Νέβις, ενός από τα δύο νησιά της Ομοσπονδίας: η επιχειρηματική εταιρεία του Νέβις, η εταιρεία περιορισμένης ευθύνης του Νέβις, το διεθνές απαλλασσόμενο καταπίστευμα του Νέβις και το πολύμορφο ίδρυμα. Καθεμία συστήνεται και διατηρείται μέσω εγγεγραμμένου αντιπροσώπου αδειοδοτημένου στο Νέβις και εποπτευόμενου από την Επιτροπή Ρύθμισης Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών (Financial Services Regulatory Commission).

Η φορολογία ακολουθεί τη διεύθυνση και τον έλεγχο. Από το 2021 μια εταιρεία που διευθύνεται και ελέγχεται στην Ομοσπονδία είναι κάτοικος εκεί και φορολογείται για το παγκόσμιο εισόδημά της, με 25% από το 2024. Η σύσταση στο Νέβις από μόνη της δεν καθιστά μια εταιρεία κάτοικο, και η προηγούμενη νόμιμη απαλλαγή για τις εταιρείες του Νέβις έληξε στις 30 Ιουνίου 2021. Δεν υπάρχει νόμος για την οικονομική ουσία.

Τις πληροφορίες για την ιδιοκτησία τις τηρούν κάθε οντότητα και ο εγγεγραμμένος αντιπρόσωπός της, αντί για ένα κεντρικό μητρώο. Από το 2023 οι εταιρείες του Νέβις τηρούν μητρώο πραγματικών δικαιούχων, και οι μετοχές στον κομιστή έχουν καταργηθεί. Η Ομοσπονδία δεν περιλαμβάνεται ούτε στον φορολογικό κατάλογο της ΕΕ ούτε στους καταλόγους της FATF, και ανταλλάσσει πληροφορίες στο πλαίσιο του Κοινού Προτύπου Αναφοράς και μιας συμφωνίας FATCA.

Γενική πληροφόρηση, όχι συμβουλή. Τα στοιχεία ισχύουν κατά την ημερομηνία που αναγράφεται σε κάθε σελίδα. Η νομοθεσία, οι κατάλογοι και οι συντελεστές αλλάζουν· ο επαγγελματίας που ενεργεί για λογαριασμό της οντότητας επιβεβαιώνει τι ισχύει γι’ αυτήν. Η Chrysos δεν ασκεί ρυθμιζόμενη δραστηριότητα και δεν παρέχει νομικές ή φορολογικές συμβουλές.

Στοιχεία κατά την 30 Οκτωβρίου 2026

Πραγματικοί δικαιούχοι

Ποιος είναι πραγματικός δικαιούχος: Τα φυσικά πρόσωπα που σε τελική ανάλυση έχουν στην κυριότητά τους ή ελέγχουν μια εταιρεία (corporation), για λογαριασμό των οποίων διενεργείται συναλλαγή ή που ασκούν τελικό πραγματικό έλεγχο (Nevis Business Corporation Ordinance, άρθρο 2). Το Διάταγμα (Ordinance) δεν ορίζει ποσοστιαίο όριο.
Μητρώο: Δεν υπάρχει κεντρικό μητρώο. Από το Διάταγμα αρ. 2 του 2023 (Ordinance No. 2 of 2023) κάθε εταιρεία του Νέβις τηρεί μητρώο πραγματικών δικαιούχων, με ονόματα και διευθύνσεις, παράλληλα με τα μητρώα μετόχων και διοικητικών συμβούλων. Ο αδειοδοτημένος εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος συλλέγει και τηρεί τα στοιχεία ταυτότητας των πραγματικών δικαιούχων και των μετόχων και καταγράφει τις μεταβολές, υπό την εποπτεία της Επιτροπής Ρύθμισης Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών (Financial Services Regulatory Commission, FSRC).
Προθεσμίες: Όταν αντίγραφα των μητρώων τηρούνται στον εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο, οι μεταβολές γνωστοποιούνται γραπτώς στον αντιπρόσωπο εντός 15 ημερών. Τα αρχεία που τηρούνται στον αντιπρόσωπο διατηρούνται για έξι έτη μετά τη λύση.
Ποιος έχει πρόσβαση: Μη δημόσιο. Οι αρμόδιες αρχές το λαμβάνουν μέσω του αδειοδοτημένου εγγεγραμμένου αντιπροσώπου. Τα αρχεία πρέπει να είναι άμεσα προσβάσιμα στον αντιπρόσωπο και στην FSRC κατόπιν αιτήματος, και η FSRC διενεργεί επιτόπιους ελέγχους στους αντιπροσώπους.
Καταπιστεύματα και ιδρύματα: Τα διεθνή απαλλασσόμενα καταπιστεύματα εγγράφονται στον Έφορο μέσω εγγεγραμμένου αντιπροσώπου, ο οποίος τηρεί πληροφορίες για τον ιδρυτή, τους επιτρόπους, τους προστάτες και τους δικαιούχους. Τα πολύμορφα ιδρύματα συστήνονται με υποβολή στον Έφορο Ιδρυμάτων μέσω εγγεγραμμένου αντιπροσώπου και υποβάλλουν ετήσια έκθεση.
Μετοχές στον κομιστή και εντολοδόχοι: Οι μετοχές στον κομιστή απαγορεύονται από το Διάταγμα αρ. 2 του 2023. Οι υφιστάμενες μετοχές στον κομιστή είχαν έξι μήνες για να μετατραπούν και στη συνέχεια έγιναν αυτομάτως ονομαστικές· οι θεματοφύλακες παρέδωσαν τους τίτλους μαζί με δήλωση για τον πραγματικό δικαιούχο. Ο ορισμός του πραγματικού δικαιούχου διαπερνά τον εντολοδόχο έως το φυσικό πρόσωπο που ασκεί τον έλεγχο.
Κυρώσεις: Έως 10.000 δολάρια Ανατολικής Καραϊβικής (EC$) για παραβάσεις των κανόνων για το μητρώο και τις μετοχές στον κομιστή (Διάταγμα αρ. 2 του 2023).

Κατάλογοι και ανταλλαγή πληροφοριών

Φορολογικός κατάλογος της ΕΕ: Δεν περιλαμβάνεται σε κανένα από τα δύο παραρτήματα μετά την αναθεώρηση της 9ης Οκτωβρίου 2026. Η Ομοσπονδία διαγράφηκε από τον κατάλογο της ΕΕ στις 18 Φεβρουαρίου 2020, αφού εκπλήρωσε τις δεσμεύσεις της.
FATF και CFATF: Δεν περιλαμβάνεται στη «γκρίζα» ή στη «μαύρη» λίστα της FATF μετά την ολομέλεια του Ιουνίου 2026. Η αμοιβαία αξιολόγηση της CFATF δημοσιεύθηκε τον Ιανουάριο του 2022· η τέταρτη έκθεση ενισχυμένης παρακολούθησης του Οκτωβρίου 2025 αναβάθμισε τις Συστάσεις 4, 24, 36 και 39, με αποτέλεσμα 35 από τις 40 να βαθμολογούνται ως συμμορφούμενες ή σε μεγάλο βαθμό συμμορφούμενες. Παραμένει σε ενισχυμένη παρακολούθηση (enhanced follow-up).
Ανταλλαγή πληροφοριών: Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) με τις πρώτες ανταλλαγές έως το 2018, βάσει της πολυμερούς συμφωνίας αρμόδιων αρχών που υπογράφηκε στις 26 Φεβρουαρίου 2016. Συμφωνία FATCA Μοντέλου 1 σε ισχύ από τις 28 Απριλίου 2016. Συνολική βαθμολογία «σε μεγάλο βαθμό συμμορφούμενη» (Largely Compliant) στην επανεξέταση του Παγκόσμιου Φόρουμ του 2018 για την ανταλλαγή κατόπιν αιτήματος.
Οικονομική ουσία: Δεν υπάρχει νομοθεσία για την οικονομική ουσία. Η φορολογική κατοικία ακολουθεί την κεντρική διεύθυνση και τον έλεγχο.

4 μορφές

Νομικές οντότητες

Εταιρεία · NBCO

Επιχειρηματική εταιρεία του Νέβις (Nevis business corporation)

Νόμος: Nevis Business Corporation Ordinance, Cap. 7.01(N), με τις τροποποιήσεις του 2022, του 2023 και του 2025

Η εταιρεία του Νέβις. Χωριστό νομικό πρόσωπο, οι μέτοχοι του οποίου έχουν περιορισμένη ευθύνη, που ενεργεί μέσω εγγεγραμμένου αντιπροσώπου αδειοδοτημένου στο Νέβις, το γραφείο του οποίου είναι το εγγεγραμμένο γραφείο της.

Μέλη και αξιωματούχοι: Διοικητικό συμβούλιο με τουλάχιστον έναν διοικητικό σύμβουλο. Νομικά πρόσωπα μπορούν να είναι διοικητικοί σύμβουλοι και αξιωματούχοι, και ο γραμματέας μπορεί να είναι νομικό ή φυσικό πρόσωπο. Δεν υπάρχουν απαιτήσεις κατοικίας ή ιθαγένειας.
Μετοχικό κεφάλαιο: Εγκεκριμένο κεφάλαιο σε οποιοδήποτε αναγνωρισμένο νόμισμα. Μόνο ονομαστικές μετοχές από το 2023.
Τι εμφανίζει το δημόσιο μητρώο: Το καταστατικό σύστασης (articles of incorporation) που υποβάλλεται στον Έφορο Εταιρειών — επωνυμία, σκοπός, εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος και γραφείο, εγκεκριμένες μετοχές, ιδρυτές (incorporators) και οι αρχικοί διοικητικοί σύμβουλοι, αν κατονομάζονται. Οι μέτοχοι και οι πραγματικοί δικαιούχοι δεν υποβάλλονται στον Έφορο.
Αρχεία και ετήσιες υποβολές: Τα εταιρικά και λογιστικά αρχεία πρέπει να είναι άμεσα προσβάσιμα στον εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο και στην FSRC· από το 2025 η εταιρεία τηρεί επίσης επικαιροποιημένα αρχεία για την επωνυμία της, το νομικό της καθεστώς, το εγγεγραμμένο γραφείο και τον αντιπρόσωπο, καθώς και τον εσωτερικό κανονισμό (bylaws). Ετήσιο τέλος ανανέωσης 300 US$. Ετήσια απλουστευμένη φορολογική δήλωση (CIT-101) υποβάλλεται ηλεκτρονικά στο Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων (Inland Revenue Department).
Φορολογία: Κάτοικος εάν διευθύνεται και ελέγχεται στην Ομοσπονδία, οπότε φορολογείται για το παγκόσμιο εισόδημά της με 25% (από την 1η Ιανουαρίου 2024)· εταιρεία μη κάτοικος φορολογείται μόνο για το εισόδημα μόνιμης εγκατάστασης εκεί. Η σύσταση στο Νέβις από μόνη της δεν καθιστά μια εταιρεία κάτοικο. Παρακράτηση 15% σε μερίσματα, τόκους, δικαιώματα και τεχνικές αμοιβές που καταβάλλονται σε μη κατοίκους.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Εταιρεία συμμετοχών
Όχημα επενδύσεων και κατοχής περιουσιακών στοιχείων
Εμπορική εταιρεία που διευθύνεται εκτός της Ομοσπονδίας
Εταιρικός επίτροπος ή υποκείμενη εταιρεία σε δομή καταπιστεύματος ή ιδρύματος του Νέβις

Τι συνεπάγεται

Το πού συνεδριάζει και αποφασίζει το διοικητικό συμβούλιο καθορίζει τη φορολογική κατοικία· οι τράπεζες ζητούν αποδεικτικά για το πού διευθύνεται και ελέγχεται η εταιρεία και την υποβολή του CIT-101
Η προηγούμενη νόμιμη φορολογική απαλλαγή έληξε στις 30 Ιουνίου 2021, ή νωρίτερα για εταιρείες που απέκτησαν νέα περιουσιακά στοιχεία ή ανέλαβαν νέα δραστηριότητα μετά την τροποποίηση του 2019· οι εταιρείες που συστάθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2019 και μετά δεν την είχαν ποτέ
Τα μητρώα που τηρεί η εταιρεία και τα αντίγραφα στον εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο πρέπει να συμφωνούν, με γνωστοποίηση των μεταβολών εντός 15 ημερών
Οι τράπεζες ζητούν πιστοποιητικό καλής κατάστασης, πιστοποιητικό αξιωματούχων (certificate of incumbency) από τον εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο και αυτοπιστοποίηση CRS και FATCA

LLC · NLLC

Εταιρεία περιορισμένης ευθύνης του Νέβις

Νόμος: Nevis Limited Liability Company Ordinance, Cap. 7.04(N), με τις τροποποιήσεις του 2022, του 2023 και του 2025

Χωριστή νομική οντότητα που ευθύνεται για τα δικά της χρέη, με περιορισμένη ευθύνη των μελών. Διοικείται από τα μέλη της ή από διαχειριστές· η συμφωνία λειτουργίας (operating agreement) είναι προαιρετική και δεν υποβάλλεται.

Μέλη και διαχειριστές: Τουλάχιστον ένα μέλος· διοίκηση από τα μέλη ή από διαχειριστές. Νομικά πρόσωπα μπορούν να είναι μέλη και διαχειριστές, και δεν απαιτούνται αξιωματούχοι. Εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος στο Νέβις είναι υποχρεωτικός, και η μη διατήρησή του μπορεί να οδηγήσει σε λύση.
Κεφάλαιο: Δεν απαιτείται αρχικό κεφάλαιο, ούτε χρειάζεται να εκδοθεί συμμετοχικό δικαίωμα για την έναρξη λειτουργίας.
Τι εμφανίζει το δημόσιο μητρώο: Τη συστατική πράξη (articles of organisation) που υποβάλλεται στον Έφορο Εταιρειών — επωνυμία, διάρκεια, εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος και γραφείο, τύπος διοίκησης, σκοποί και ιδρυτές (organisers).
Αρχεία και ετήσιες υποβολές: Από το 2023 η LLC τηρεί τη συστατική της πράξη, τυχόν έγγραφη συμφωνία λειτουργίας, μητρώα μελών και διαχειριστών, πρακτικά και υποβολές· οι μεταβολές γνωστοποιούνται στον εγγεγραμμένο αντιπρόσωπο εντός 15 ημερών, όταν τηρείται εκεί αντίγραφο. Ετήσιο τέλος ανανέωσης 300 US$. Ετήσια δήλωση CIT-101 υποβάλλεται στο Τμήμα Εσωτερικών Προσόδων.
Φορολογία: Το ίδιο κριτήριο διεύθυνσης και ελέγχου όπως για τις εταιρείες, με φόρο 25% αν είναι κάτοικος.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Κατοχή επενδύσεων και ακίνητης περιουσίας
Διεθνείς χρηματοδοτικές ρυθμίσεις
Επενδυτικό όχημα κάτω από διεθνές καταπίστευμα

Τι συνεπάγεται

Ο πιστωτής ενός μέλους περιορίζεται σε διάταγμα επιβάρυνσης (charging order) επί των διανομών, το οποίο λήγει μετά από τρία έτη, και πρέπει πρώτα να καταθέσει εγγύηση που ορίζει το Ανώτατο Δικαστήριο (High Court)· οι κανόνες αυτοί του νόμου δεν παραμερίζουν τις υποχρεώσεις για τους πραγματικούς δικαιούχους ούτε το δίκαιο για τις καταδολιευτικές μεταβιβάσεις
Οι τράπεζες ζητούν τη συμφωνία λειτουργίας, τα μητρώα μελών και διαχειριστών και δήλωση πραγματικών δικαιούχων, παρότι κανένα από αυτά δεν υποβάλλεται δημόσια

Καταπίστευμα

Διεθνές απαλλασσόμενο καταπίστευμα του Νέβις

Νόμος: Nevis International Exempt Trust Ordinance, Cap. 7.03(N), με τις τροποποιήσεις του 2009 και του 2015

Καταπίστευμα του οποίου ο ιδρυτής και οι δικαιούχοι δεν είναι κάτοικοι της Ομοσπονδίας και το οποίο δεν κατέχει ακίνητα εκεί, εγγεγραμμένο στο Νέβις μέσω εγγεγραμμένου αντιπροσώπου.

Επίτροποι: Τουλάχιστον ένας επίτροπος, ο οποίος μπορεί να είναι εταιρεία του Νέβις ή καταπιστευματική εταιρεία που δραστηριοποιείται στο Νέβις.
Εγγραφή: Εγγράφεται στον Έφορο μέσω εγγεγραμμένου αντιπροσώπου· η εγγραφή και η ετήσια ανανέωση κοστίζουν 300 US$ η καθεμία. Ο αντιπρόσωπος τηρεί πληροφορίες για τον ιδρυτή, τους επιτρόπους, τους προστάτες και τους δικαιούχους.
Χαρακτηριστικά βάσει του νόμου: Οι κανόνες νόμιμης μοίρας (forced heirship) του δικαίου της χώρας του ιδρυτή δεν ακυρώνουν το καταπίστευμα, και δεν υπάρχει κανόνας κατά της διηνεκούς δέσμευσης (rule against perpetuities). Οι μη ποινικές διαδικασίες εκδικάζονται κεκλεισμένων των θυρών.
Απαιτήσεις πιστωτών: Οι αλλοδαπές αποφάσεις δεν εκτελούνται, οπότε η αξίωση ασκείται εκ νέου στην Ομοσπονδία. Ο πιστωτής πρέπει να αποδείξει δόλια πρόθεση πέραν πάσης εύλογης αμφιβολίας και να καταθέσει εγγύηση 270.000 δολαρίων Ανατολικής Καραϊβικής (EC$) πριν από την κίνηση διαδικασιών κατά της περιουσίας του καταπιστεύματος.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Σχεδιασμός της περιουσιακής διαδοχής για οικογένεια που κατοικεί εκτός της Ομοσπονδίας
Κατοχή LLC ή εταιρείας του Νέβις ως υποκείμενης επενδυτικής εταιρείας

Τι συνεπάγεται

Οι κανόνες προστασίας από πιστωτές δεν εμποδίζουν την ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών στο πλαίσιο του CRS ή των συμφωνιών ανταλλαγής πληροφοριών, και δεν προστατεύουν μεταβιβάσεις που έγιναν για την καταδολίευση υφιστάμενων πιστωτών
Οι τράπεζες ζητούν την πράξη σύστασης του καταπιστεύματος, τα στοιχεία ταυτότητας του ιδρυτή, των επιτρόπων, του προστάτη και των δικαιούχων, καθώς και την προέλευση της περιουσίας που εισφέρθηκε στο καταπίστευμα

Ίδρυμα

Πολύμορφο ίδρυμα του Νέβις (multiform foundation)

Νόμος: Multiform Foundations Ordinance, Cap. 7.08 (2004)· Multiform Foundations Regulations 2005, με τις τροποποιήσεις του 2014 και του 2023

Ίδρυμα του οποίου τα καταστατικά έγγραφα δηλώνουν τη μορφή του (multiform) — να αντιμετωπίζεται ως καταπίστευμα, εταιρεία, προσωπική εταιρεία ή συνήθες ίδρυμα — η οποία μπορεί να αλλάξει κατά τη διάρκεια της ζωής του.

Αξιωματούχοι: Εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος και εγγεγραμμένο γραφείο στο Νέβις, διοικητικό συμβούλιο (management board) και γραμματέας· το εποπτικό συμβούλιο είναι προαιρετικό. Συστήνεται με ιδρυτικό υπόμνημα (memorandum of establishment) που υποβάλλεται στον Έφορο Ιδρυμάτων.
Τι εμφανίζει το δημόσιο μητρώο: Τα στοιχεία του ιδρυτικού υπομνήματος — επωνυμία, εγγεγραμμένο γραφείο, αρχική εισφορά, εγγεγραμμένος αντιπρόσωπος, πρώτα συμβούλια, γραμματέας και αρχική μορφή. Το υπόμνημα ορίζει αν ο κανονισμός (bylaws) είναι ανοικτός σε δημόσια επιθεώρηση.
Ετήσια έκθεση: Υποβάλλεται με το ετήσιο τέλος των 300 US$ πριν από κάθε επέτειο της εγγραφής. Η εκπρόθεσμη υποβολή κοστίζει 115 US$ εντός έξι μηνών ή 250 US$ ετησίως μετά από αυτό.
Φορολογική κατοικία: Όταν το ίδρυμα είναι φορολογικός κάτοικος, το υπόμνημά του περιλαμβάνει δέσμευση να ενημερώσει τον Υπουργό αν παύσει να είναι.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Σχεδιασμός της περιουσιακής διαδοχής
Φιλανθρωπικοί σκοποί
Χρηματοδότηση και ειδική επενδυτική κατοχή
Μεταφορά ιδρύματος ή καταπιστεύματος στο Νέβις με συνέχιση (continuance), μετασχηματισμό, μετατροπή ή συγχώνευση

Τι συνεπάγεται

Επειδή η μορφή μπορεί να αλλάξει, οι τράπεζες ζητούν την τρέχουσα δήλωση μορφής (statement of multiform) μαζί με το υπόμνημα και τον κανονισμό
Τα στοιχεία ταυτότητας του ιδρυτή, των μελών των συμβουλίων και των δικαιούχων και η προέλευση της περιουσίας αποτελούν μέρος του φακέλου

Πηγές

Στοιχεία κατά την 30 Οκτωβρίου 2026

Όλες οι δικαιοδοσίες