Base di conoscenza · KN

Saint Kitts e Nevis

Federazione di due isole le cui società di capitali, LLC, trust internazionali esenti e fondazioni multiformi di Nevis servono strutture di holding, di investimento e familiari; residenza fiscale determinata dalla direzione e dal controllo, nessuna legge sulla sostanza economica, e assenza sia dagli elenchi dell’UE sia da quelli del GAFI.

Le entità qui descritte sono costituite secondo il diritto di Nevis, una delle due isole della Federazione: la società di capitali di Nevis, la società a responsabilità limitata di Nevis, il trust internazionale esente di Nevis e la fondazione multiforme. Ciascuna è costituita e mantenuta tramite un agente registrato autorizzato a Nevis e vigilato dalla Financial Services Regulatory Commission.

La fiscalità segue la direzione e il controllo. Dal 2021 una società diretta e controllata nella Federazione vi è residente ed è tassata sul proprio reddito mondiale, al 25% dal 2024. La sola costituzione a Nevis non rende una società residente, e la precedente esenzione di legge per le società di capitali di Nevis è cessata il 30 giugno 2021. Non esiste una legge sulla sostanza economica.

Le informazioni sull’assetto proprietario sono conservate da ciascuna entità e dal suo agente registrato anziché in un registro centrale. Dal 2023 le società di capitali di Nevis tengono un registro dei titolari effettivi, e le azioni al portatore sono state abolite. La Federazione non figura né nell’elenco fiscale UE né negli elenchi del GAFI, e scambia informazioni nell’ambito del Common Reporting Standard e di un accordo FATCA.

Informazioni generali, non consulenza. I fatti sono indicati alla data riportata su ciascuna pagina. Leggi, elenchi e aliquote cambiano; è il professionista che agisce per l’entità a confermare che cosa le si applica. Chrysos non svolge alcuna attività regolamentata e non fornisce consulenza legale o fiscale.

Dati aggiornati al 30 ottobre 2026

Titolarità effettiva

Chi è titolare effettivo: Le persone fisiche che in ultima istanza possiedono o controllano una società di capitali, per conto delle quali è effettuata un’operazione, o che esercitano in ultima istanza il controllo effettivo (Nevis Business Corporation Ordinance, sez. 2). L’Ordinance non fissa alcuna soglia percentuale.
Registro: Nessun registro centrale. Dall’Ordinance n. 2 del 2023 ogni società di capitali di Nevis tiene un registro dei titolari effettivi, con nomi e indirizzi, accanto ai propri registri degli azionisti e degli amministratori. L’agente registrato autorizzato acquisisce e conserva l’identità dei titolari effettivi e degli azionisti e registra le modifiche, sotto la vigilanza della Financial Services Regulatory Commission (FSRC).
Termini: Quando copie dei registri sono conservate presso l’agente registrato, le modifiche sono comunicate per iscritto all’agente entro 15 giorni. La documentazione conservata presso l’agente è mantenuta per sei anni dopo lo scioglimento.
Chi può consultarlo: Non pubblico. Le autorità competenti lo ottengono tramite l’agente registrato autorizzato. La documentazione deve essere prontamente accessibile all’agente e alla FSRC su richiesta, e la FSRC ispeziona gli agenti in loco.
Trust e fondazioni: I trust internazionali esenti sono registrati presso il Conservatore del registro tramite un agente registrato, che conserva le informazioni su disponente, trustee, guardiani e beneficiari. Le fondazioni multiformi sono costituite mediante deposito presso il Conservatore del registro delle fondazioni tramite un agente registrato e presentano una dichiarazione annuale.
Azioni al portatore e fiduciari: Le azioni al portatore sono vietate dall’Ordinance n. 2 del 2023. Le azioni al portatore esistenti avevano sei mesi per essere convertite e sono poi diventate automaticamente azioni nominative; i custodi hanno consegnato i certificati con una dichiarazione relativa al titolare effettivo. La definizione di titolare effettivo guarda attraverso il fiduciario fino alla persona fisica che esercita il controllo.
Sanzioni: Fino a 10.000 dollari dei Caraibi orientali (EC$) per le violazioni delle norme sul registro e sulle azioni al portatore (Ordinance n. 2 del 2023).

Elenchi e scambio di informazioni

Elenco fiscale UE: Non figura in nessuno dei due allegati dopo la revisione del 9 ottobre 2026. La Federazione è stata rimossa dall’elenco UE il 18 febbraio 2020 dopo aver adempiuto ai propri impegni.
GAFI e CFATF: Non figura nella lista grigia né nella lista nera del GAFI dopo la plenaria di giugno 2026. La valutazione reciproca del CFATF è stata pubblicata nel gennaio 2022; il quarto rapporto di follow-up rafforzato, dell’ottobre 2025, ha migliorato la valutazione delle Raccomandazioni 4, 24, 36 e 39, portando a 35 su 40 quelle valutate conformi o in larga misura conformi. Resta in follow-up rafforzato.
Scambio di informazioni: Common Reporting Standard con i primi scambi entro il 2018, ai sensi dell’accordo multilaterale tra autorità competenti firmato il 26 febbraio 2016. Un accordo FATCA Modello 1 in vigore dal 28 aprile 2016. Valutata complessivamente «Largely Compliant» nell’esame del Forum globale del 2018 sullo scambio su richiesta.
Sostanza economica: Nessuna legislazione sulla sostanza economica. La residenza fiscale segue la direzione e il controllo centrali.

4 forme

Entità giuridiche

Società · NBCO

Società di capitali di Nevis

Legge: Nevis Business Corporation Ordinance, Cap. 7.01(N), modificata nel 2022, nel 2023 e nel 2025

La società di Nevis. Una persona giuridica distinta i cui azionisti hanno responsabilità limitata, che opera tramite un agente registrato autorizzato a Nevis, il cui ufficio costituisce la sua sede legale.

Soci e cariche sociali: Un consiglio di amministrazione di almeno un amministratore. Le società di capitali possono essere amministratori e dirigenti, e il segretario può essere una società di capitali o una persona fisica. Nessun requisito di residenza o di nazionalità.
Capitale sociale: Capitale autorizzato in qualsiasi valuta riconosciuta. Solo azioni nominative dal 2023.
Il registro pubblico riporta: L’atto costitutivo depositato presso il Conservatore del registro delle società di capitali — denominazione, oggetto, agente registrato e sede, azioni autorizzate, costituenti e, se indicati, i primi amministratori. Gli azionisti e i titolari effettivi non sono depositati presso il Conservatore del registro.
Documentazione e depositi annuali: La documentazione societaria e contabile deve essere prontamente accessibile all’agente registrato e alla FSRC; dal 2025 la società conserva anche una documentazione aggiornata di denominazione, forma giuridica, sede legale e agente, e statuto. Diritto annuale di rinnovo di 300 US$. Una dichiarazione fiscale annuale semplificata (CIT-101) è presentata per via elettronica all’Inland Revenue Department.
Fiscalità: Residente se diretta e controllata nella Federazione, e in tal caso tassata sul reddito mondiale al 25% (dal 1° gennaio 2024); una società non residente è tassata solo sul reddito di una stabile organizzazione nella Federazione. La sola costituzione a Nevis non rende una società residente. Ritenuta del 15% su dividendi, interessi, canoni e compensi tecnici pagati a non residenti.

L’uso che ne fanno i proprietari

Società holding
Veicolo di investimento e di detenzione di beni
Società di trading gestita al di fuori della Federazione
Trustee societario o società sottostante in una struttura di trust o di fondazione di Nevis

Che cosa comporta

Il luogo in cui il consiglio di amministrazione si riunisce e decide determina la residenza fiscale; le banche chiedono la prova del luogo di direzione e controllo della società e la dichiarazione CIT-101
La precedente esenzione fiscale di legge è cessata il 30 giugno 2021, o prima per le società che dopo la modifica del 2019 hanno acquisito nuovi beni o nuove attività; le società costituite dal 1° gennaio 2019 non ne hanno mai beneficiato
I registri tenuti dalla società e le copie presso l’agente registrato devono coincidere, con le modifiche comunicate entro 15 giorni
Le banche chiedono un certificato di vigenza, un certificato delle cariche sociali rilasciato dall’agente registrato e l’autocertificazione CRS e FATCA

LLC · NLLC

Società a responsabilità limitata di Nevis

Legge: Nevis Limited Liability Company Ordinance, Cap. 7.04(N), modificata nel 2022, nel 2023 e nel 2025

Un’entità giuridica distinta che risponde dei propri debiti, con responsabilità limitata dei soci. Gestita dai soci o da manager; l’operating agreement è facoltativo e non viene depositato.

Soci e manager: Almeno un socio; gestione da parte dei soci o di manager. Le società di capitali possono essere soci e manager, e non sono richiesti dirigenti. Un agente registrato a Nevis è obbligatorio, e il mancato mantenimento di un agente può comportare lo scioglimento.
Capitale: Non è richiesto alcun capitale iniziale, e non occorre emettere alcuna quota di partecipazione per avviare l’attività.
Il registro pubblico riporta: L’atto costitutivo depositato presso il Conservatore del registro delle società — denominazione, durata, agente registrato e sede, tipo di gestione, oggetto e costituenti.
Documentazione e depositi annuali: Dal 2023 la LLC conserva il proprio atto costitutivo, l’eventuale operating agreement scritto, i registri dei soci e dei manager, i verbali e i depositi; le modifiche sono comunicate all’agente registrato entro 15 giorni quando una copia è conservata presso di lui. Diritto annuale di rinnovo di 300 US$. Una dichiarazione annuale CIT-101 è presentata all’Inland Revenue Department.
Fiscalità: Lo stesso criterio della direzione e controllo previsto per le società di capitali, con un’imposta del 25% se residente.

L’uso che ne fanno i proprietari

Detenzione di investimenti e di immobili
Operazioni di finanziamento internazionale
Veicolo di investimento al di sotto di un trust internazionale

Che cosa comporta

Il creditore di un socio può ottenere soltanto un charging order sulle distribuzioni, che si estingue dopo tre anni, e deve prima prestare una cauzione fissata dalla High Court; queste norme di legge non escludono gli obblighi in materia di titolarità effettiva né la disciplina degli atti in frode ai creditori
Le banche chiedono l’operating agreement, i registri dei soci e dei manager e una dichiarazione sulla titolarità effettiva, benché nessuno di questi documenti sia depositato pubblicamente

Trust

Trust internazionale esente di Nevis

Legge: Nevis International Exempt Trust Ordinance, Cap. 7.03(N), modificata nel 2009 e nel 2015

Un trust il cui disponente e i cui beneficiari non sono residenti nella Federazione e che non vi detiene beni immobili, registrato a Nevis tramite un agente registrato.

Trustee: Almeno un trustee, che può essere una società di capitali di Nevis o una trust company che opera a Nevis.
Registrazione: Registrato presso il Conservatore del registro tramite un agente registrato; la registrazione e il rinnovo annuale costano 300 US$ ciascuno. L’agente conserva le informazioni su disponente, trustee, guardiani e beneficiari.
Caratteristiche di legge: Le norme sulla legittima della legge del paese del disponente non invalidano il trust, e non vige alcun divieto di perpetuità. I procedimenti non penali si svolgono a porte chiuse.
Pretese dei creditori: Le sentenze straniere non sono eseguite, per cui la domanda va proposta ex novo nella Federazione. Il creditore deve provare l’intento fraudolento oltre ogni ragionevole dubbio e prestare una cauzione di 270.000 dollari dei Caraibi orientali (EC$) prima di agire contro i beni del trust.

L’uso che ne fanno i proprietari

Pianificazione patrimoniale e successoria per una famiglia residente al di fuori della Federazione
Detenzione di una LLC o di una società di capitali di Nevis come società di investimento sottostante

Che cosa comporta

Le norme a tutela dai creditori non impediscono lo scambio di informazioni fiscali ai sensi del CRS o degli accordi sullo scambio di informazioni, e non proteggono i trasferimenti effettuati in frode ai creditori esistenti
Le banche chiedono l’atto istitutivo del trust, l’identità di disponente, trustee, guardiano e beneficiari, e l’origine del patrimonio conferito

Fondazione

Fondazione multiforme di Nevis

Legge: Multiform Foundations Ordinance, Cap. 7.08 (2004); Multiform Foundations Regulations 2005, modificati nel 2014 e nel 2023

Una fondazione il cui atto costitutivo ne dichiara la forma — essere trattata come trust, società, partnership o fondazione ordinaria — che può cambiare nel corso della sua esistenza.

Organi: Un agente registrato e una sede legale a Nevis, un consiglio di gestione e un segretario; un consiglio di sorveglianza è facoltativo. Costituita mediante un atto di costituzione depositato presso il Conservatore del registro delle fondazioni.
Il registro pubblico riporta: I dati dell’atto di costituzione — denominazione, sede legale, sottoscrizione iniziale, agente registrato, primi consigli, segretario e forma iniziale. L’atto di costituzione indica se il regolamento è consultabile dal pubblico.
Dichiarazione annuale: Depositata con il diritto annuale di 300 US$ prima di ciascun anniversario della registrazione. Il deposito tardivo costa 115 US$ entro sei mesi, oppure 250 US$ all’anno dopo tale termine.
Residenza fiscale: Se la fondazione è una fondazione fiscalmente residente, il suo atto di costituzione contiene l’impegno a informare il Ministro qualora cessi di esserlo.

L’uso che ne fanno i proprietari

Pianificazione patrimoniale
Scopi di beneficenza
Finanziamento e detenzione di investimenti speciali
Trasferimento di una fondazione o di un trust a Nevis mediante continuazione, trasformazione, conversione o fusione

Che cosa comporta

Poiché la forma può cambiare, le banche chiedono la dichiarazione della forma vigente insieme all’atto di costituzione e al regolamento
L’identità di fondatore, membri dei consigli e beneficiari e l’origine del patrimonio fanno parte del fascicolo

Fonti

Dati aggiornati al 30 ottobre 2026

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