База знаний · US

Соединённые Штаты

Федеративное государство, в котором компании создаются по законам штатов; LLC и корпорации Делавэра и Вайоминга широко используются владельцами из других стран. С 2025 года компании, созданные в США, не подают федеральный отчёт о бенефициарных владельцах, а сведения об иностранных счетах США получают через FATCA, а не через CRS.

В США компании создаются по законам штатов, и владельцы из других стран чаще всего имеют дело с Законом Делавэра о LLC, Общим законом Делавэра о корпорациях и Законом Вайоминга о LLC. Для регистрации нужен зарегистрированный агент в штате, и почти ничего больше. Достаточно одного участника или одного директора, требований к резидентству нет, а в публичных документах указываются зарегистрированный агент и организатор или учредитель, а не владельцы. Законопроект Делавэра House Bill 400, подписанный 21 мая 2026 года, повысил ежегодный налог на LLC и коммандитные товарищества до 400 долл. США с 2026 налогового года и изменил большинство других регистрационных сборов с 1 августа 2026 года.

Федеральная отчётность о бенефициарных владельцах по Закону о корпоративной прозрачности сужена в 2025 и 2026 годах. Временное окончательное правило FinCEN марта 2025 года, ставшее окончательным с 14 августа 2026 года, освобождает компании, созданные в США, и их владельцев; отчитываются только компании, созданные за рубежом и зарегистрированные для ведения деятельности в штате, а FinCEN заявила, что удалит сведения, ранее поданные лицами США. Владельцы по-прежнему раскрываются иначе: банкам — по Правилу о надлежащей проверке клиентов, IRS — через заявление на EIN и форму 5472, а для LLC, созданных за рубежом и получивших право вести деятельность в Нью-Йорке, — по Закону Нью-Йорка о прозрачности LLC.

LLC, которая не выбрала налогообложение как корпорация, сама федеральный налог не платит. Её иностранные владельцы облагаются по доходу, фактически связанному с бизнесом в США, а дивиденды, проценты и роялти из источников в США облагаются налогом у источника 30%, если ставку не снижает налоговое соглашение или освобождение. LLC с одним иностранным участником всё равно подаёт форму 5472 с формальной формой 1120 за каждый год, в котором у неё была отчётная операция с владельцем. США не приняли Common Reporting Standard; сведения о зарубежных счетах лиц США они получают по FATCA.

Общая информация, не консультация. Сведения приведены по состоянию на дату, указанную на каждой странице. Законы, списки и ставки меняются; что применимо к конкретной компании, подтверждает специалист, который действует от её имени. Chrysos не осуществляет регулируемой деятельности и не даёт юридических или налоговых консультаций.

Сведения по состоянию на 30 октября 2026 г.

Бенефициарная собственность

Кто бенефициарный владелец: По Закону о корпоративной прозрачности (31 U.S.C. 5336) — физическое лицо, которое осуществляет существенный контроль над отчитывающейся компанией либо владеет не менее чем 25% долей участия в ней или контролирует их.
Реестр: База данных FinCEN о бенефициарных владельцах (BOI). По временному окончательному правилу марта 2025 года и окончательному правилу, действующему с 14 августа 2026 года, компании, созданные в США, и их бенефициарные владельцы освобождены от отчётности. Отчитываются только иностранные отчитывающиеся компании — созданные по иностранному праву и зарегистрированные для ведения деятельности в штате США или на территории племени, — и они не сообщают о бенефициарных владельцах — лицах США.
Сроки: Иностранная отчитывающаяся компания подаёт отчёт в течение 30 календарных дней после того, как вступила в силу её регистрация для ведения деятельности.
Кто имеет доступ: Сведения не публичны. Доступ есть у FinCEN, уполномоченных государственных органов и — с согласия компании — финансовых учреждений.
Банки и IRS: LLC Делавэра или Вайоминга с иностранным владельцем не подаёт федеральный отчёт BOI, но её банк по-прежнему устанавливает каждого владельца доли от 25% и одно контролирующее лицо по Правилу FinCEN о надлежащей проверке клиентов (Customer Due Diligence Rule), которое правило 2026 года не изменило. Налоговая служба (IRS) узнаёт о владельце через ответственное лицо, указанное в заявлении на EIN, а для компании с иностранным владельцем — через форму 5472.
Реестры штатов: Делавэр и Вайоминг не ведут реестров участников или бенефициарных владельцев; в публичных документах указываются только организатор или учредитель и зарегистрированный агент, а номинальные управляющие, должностные лица и организаторы допускаются. Закон Нью-Йорка о прозрачности LLC (LLC Transparency Act), действующий с 1 января 2026 года, распространяется только на LLC, созданные за пределами США и получившие право вести деятельность в Нью-Йорке. Законопроект Вайоминга 2026 года, обязывавший зарегистрированных агентов хранить имена владельцев (SF0082), не прошёл комитет.
Трасты: Федерального реестра трастов нет. Статутный траст Делавэра (statutory trust) подаёт свидетельство о трасте государственному секретарю штата без указания бенефициаров. Отчётность BOI в FinCEN не распространяется на трасты, созданные в США.

Списки и обмен информацией

Налоговый список ЕС: США в список не входят (редакция от 9 октября 2026 года). Три территории США — Американское Самоа, Гуам и Виргинские острова США — включены в приложение I.
FATF: Член FATF, не входит ни в один список FATF. Взаимная оценка 2016 года признала прозрачность юридических лиц (Рекомендация 24) несоответствующей; отчёт о последующих мерах 2024 года повысил оценку до «в значительной степени соответствует» благодаря Закону о корпоративной прозрачности (Corporate Transparency Act) — до того, как федеральную отчётность сузили в 2025 и 2026 годах. Идёт оценка пятого раунда.
Обмен информацией: Common Reporting Standard (CRS) не принят. Сведения о зарубежных счетах лиц США поступают через FATCA по межправительственным соглашениям моделей 1 и 2. Взаимность по соглашениям модели 1A ограничена, и финансовые учреждения США не передают сведения о счетах владельцев-нерезидентов в их страны по CRS.
Глобальный минимальный налог: Собственных правил Pillar Two нет. По параллельному пакету ОЭСР (side-by-side) от 5 января 2026 года группы с материнской компанией в США освобождены от правил включения дохода и правил о недостаточно облагаемых платежах других стран за годы, начинающиеся 1 января 2026 года или позже; местные квалифицированные внутренние минимальные дополнительные налоги продолжают применяться.

3 формы

Юридические лица

LLC · LLC

Компания с ограниченной ответственностью Делавэра

Закон: Закон Делавэра о компаниях с ограниченной ответственностью (Delaware Limited Liability Company Act), 6 Del. C., глава 18

Самостоятельное лицо с ограниченной ответственностью участников, деятельность которого определяется непубличным соглашением участников (LLC agreement). Допускаются серийные LLC (series LLC).

Участники и управляющие: Достаточно одного участника — физического лица или компании любого гражданства, без требований к резидентству. Управление участниками или управляющими. Зарегистрированный агент и зарегистрированный офис в Делавэре обязательны.
Что показывает публичный реестр: Свидетельство об образовании (certificate of formation) с названием, зарегистрированным агентом и адресом; участников и управляющих указывать не нужно. Соглашение участников не публично.
Ежегодные подачи: Годового отчёта и отчётности в штат нет. Ежегодный налог на LLC — 300 долл. США за 2025 налоговый год со сроком уплаты 1 июня 2026 года; с 2026 налогового года — 400 долл. США, впервые по этой ставке 1 июня 2027 года (законопроект House Bill 400 2026 года).
Форма 5472: LLC с одним иностранным участником не учитывается отдельно для подоходного налога (disregarded entity), но для отчётности считается корпорацией. Она получает EIN и за каждый год, в котором были отчётные операции с владельцем или связанными лицами, включая вклады и выплаты, подаёт форму 5472 вместе с формальной (pro forma) формой 1120. Срок — 15 апреля для календарного года, с продлением на шесть месяцев по форме 7004. Штраф — 25 000 долл. США за каждую форму за каждый год.
Налоги: LLC, не учитываемая отдельно или облагаемая как товарищество, не платит федерального налога на уровне компании. Иностранные владельцы облагаются по доходу, фактически связанному с бизнесом в США, а дивиденды, проценты и роялти из источников в США облагаются налогом у источника 30%, если ставку не снижает налоговое соглашение или освобождение. LLC может выбрать налогообложение как корпорация (форма 8832) по ставке 21%.

Как используют владельцы

Операционная компания или компания электронной коммерции в США для основателей, живущих в других странах
Владение недвижимостью или инвестициями в США, часто через корпорацию-блокер
Совместное предприятие или дочерняя компания иностранной группы в США
Финансовая компания специального назначения (SPV)

Что из этого следует

Форма 5472 подаётся за каждый год, в котором была отчётная операция — вклад владельца или выплата ему тоже считаются, — и за каждую неподанную форму грозит штраф 25 000 долл. США
Без федерального отчёта BOI владельцы всё равно раскрываются банку по Правилу о надлежащей проверке клиентов и IRS через заявление на EIN и форму 5472
Многие банки и платёжные сервисы отказывают LLC нерезидентов без деятельности в США; те, кто принимает, запрашивают учредительные документы, справку о действующем статусе (good standing), соглашение участников, письмо о присвоении EIN, схему собственности до физических лиц, форму W-8BEN-E, описание бизнеса и источника средств, а также адрес в США

LLC · LLC

Компания с ограниченной ответственностью Вайоминга

Закон: Закон Вайоминга о компаниях с ограниченной ответственностью (Wyoming Limited Liability Company Act), W.S. 17-29; о зарегистрированных агентах — W.S. 17-28

Самостоятельное лицо с ограниченной ответственностью участников, которое часто выбирают за низкие ежегодные расходы. Есть разновидность DAO LLC.

Участники: Достаточно одного участника любого гражданства. Нужен зарегистрированный агент в Вайоминге с адресом в Вайоминге.
Что показывает публичный реестр: Учредительный документ (articles of organisation) с названием, зарегистрированным агентом и организатором.
Ежегодные подачи: Годовой отчёт и лицензионный налог в первый день месяца годовщины регистрации — 60 долл. США или 0,0002 долл. США с каждого доллара активов, находящихся и используемых в Вайоминге, в зависимости от того, что больше. Отчётность в штат не подаётся.
Налоги: Корпоративного и личного подоходного налога в Вайоминге нет. Федеральный режим, включая форму 5472, — как у LLC Делавэра.

Как используют владельцы

Недорогая холдинговая LLC для активов или инвестиций в США
Небольшой онлайн-бизнес основателя, живущего в другой стране
Владение недвижимостью
Бизнес с цифровыми активами в форме DAO LLC

Что из этого следует

Банки часто спрашивают, почему выбран Вайоминг и откуда фактически ведётся бизнес
LLC с одним иностранным участником подаёт форму 5472 с формальной формой 1120 за каждый год, в котором была отчётная операция, — как в Делавэре

Компания · C corporation

Корпорация Делавэра или Вайоминга

Закон: Общий закон Делавэра о корпорациях (Delaware General Corporation Law), 8 Del. C., глава 1; Закон Вайоминга о деловых корпорациях (Wyoming Business Corporation Act), W.S. 17-16

Самостоятельное юридическое лицо, облагаемое налогом само по себе, с ограниченной ответственностью акционеров. Делавэр — обычный выбор, когда участвуют венчурные инвесторы.

Директора и должностные лица: Один или несколько директоров и должностные лица, предусмотренные регламентом (by-laws), без требований к резидентству. Зарегистрированный агент в штате обязателен.
Уставный капитал: Минимума нет. Число разрешённых акций, указанное в учредительном документе (certificate of incorporation), определяет франшизный налог Делавэра.
Что показывает публичный реестр: Учредительный документ с названием, зарегистрированным агентом, числом разрешённых акций и учредителем. Акционеры не публичны.
Ежегодные подачи: В Делавэре — отчёт и франшизный налог (franchise tax) со сроком 1 марта — не менее 175 долл. США по методу разрешённых акций или 400 долл. США по методу условного номинального капитала, но не более 200 000 долл. США или 250 000 долл. США для крупных налогоплательщиков, — и сбор за годовой отчёт 50 долл. США; за просрочку — 200 долл. США плюс 1,5% в месяц. Ежегодно федеральная форма 1120.
Налоги: Федеральный корпоративный налог 21%. Дивиденды иностранным акционерам облагаются налогом у источника 30%, если ставку не снижает налоговое соглашение — например, до 5% или 15% для акционеров из Великобритании. Корпоративного подоходного налога в Вайоминге нет.

Как используют владельцы

Операционная компания в США
Стартап с венчурным финансированием
Корпорация-блокер для иностранных инвесторов в недвижимость или товарищества США
Материнская компания американской группы

Что из этого следует

Корпорация, которой иностранное лицо владеет на 25% или более, подаёт форму 5472 за каждый год, в котором были отчётные операции со связанными лицами
Число разрешённых акций влияет на франшизный налог Делавэра, поэтому учредительный документ определяет и ежегодные расходы
Банки запрашивают учредительный документ и справку о действующем статусе, регламент, решения совета директоров, реестр акций или таблицу капитализации, EIN и документы должностных лиц и каждого владельца доли от 25%

Источники

Сведения по состоянию на 30 октября 2026 г.

Все юрисдикции