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Vereinigte Staaten

Ein föderales System, in dem Gesellschaften nach dem Recht des einzelnen Bundesstaats gegründet werden; LLCs und Corporations aus Delaware und Wyoming werden von Eigentümern im Ausland häufig genutzt. Seit 2025 reichen in den Vereinigten Staaten gegründete Gesellschaften keine föderale Meldung zu den wirtschaftlichen Eigentümern ein, und die Vereinigten Staaten erhalten ausländische Kontodaten über FATCA statt über den CRS.

In den Vereinigten Staaten werden Gesellschaften nach dem Recht der Bundesstaaten gegründet, und Eigentümer im Ausland begegnen am häufigsten dem LLC Act und dem General Corporation Law von Delaware sowie dem LLC Act von Wyoming. Für die Gründung sind ein Registered Agent im Bundesstaat und wenig mehr erforderlich. Ein Mitglied oder ein Direktor genügt, es gibt keine Wohnsitzanforderung, und die öffentliche Einreichung nennt den Registered Agent und den Organisator oder Gründer statt der Eigentümer. Die am 21. Mai 2026 unterzeichnete House Bill 400 von Delaware erhöhte die jährliche Steuer für LLCs und Kommanditgesellschaften ab dem Steuerjahr 2026 auf 400 USD und änderte die meisten anderen Einreichungsgebühren ab dem 1. August 2026.

Die föderale Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer nach dem Corporate Transparency Act wurde 2025 und 2026 eingeschränkt. Die Interim Final Rule von FinCEN vom März 2025, mit Wirkung vom 14. August 2026 endgültig gemacht, befreit in den Vereinigten Staaten gegründete Gesellschaften und ihre Eigentümer; nur im Ausland gegründete und für eine Geschäftstätigkeit in einem Bundesstaat registrierte Gesellschaften melden noch, und FinCEN kündigte an, zuvor von US-Personen gemeldete Angaben zu löschen. Eigentümer werden weiterhin an anderer Stelle identifiziert: von Banken nach der Customer Due Diligence Rule, vom IRS über den EIN-Antrag und Form 5472 und, bei im Ausland gegründeten LLCs, die zur Geschäftstätigkeit in New York zugelassen sind, nach dem New York LLC Transparency Act.

Eine LLC, die nicht die Besteuerung als Corporation gewählt hat, zahlt selbst keine föderale Steuer. Ihre ausländischen Eigentümer werden mit Einkünften besteuert, die tatsächlich mit einem US-Geschäftsbetrieb verbunden sind, und auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren aus US-Quellen fallen 30 % Quellensteuer an, sofern nicht ein Abkommen oder eine Befreiung sie ermäßigt. Eine Single-Member-LLC in ausländischem Eigentum reicht weiterhin für jedes Jahr, in dem sie eine meldepflichtige Transaktion mit ihrem Eigentümer hat, Form 5472 mit einem Pro-forma-Form 1120 ein. Die Vereinigten Staaten haben den Common Reporting Standard nicht eingeführt; sie erhalten Informationen über Konten, die US-Personen im Ausland halten, nach FATCA.

Allgemeine Information, keine Beratung. Die Angaben entsprechen dem auf jeder Seite genannten Stand. Gesetze, Listen und Steuersätze ändern sich; was für einen Rechtsträger gilt, bestätigt der Berufsträger, der für ihn handelt. Chrysos übt keine regulierte Tätigkeit aus und erbringt keine Rechts- oder Steuerberatung.

Stand: 30. Oktober 2026

Wirtschaftliche Eigentümer

Wer wirtschaftlicher Eigentümer ist: Nach dem Corporate Transparency Act (31 U.S.C. 5336) eine natürliche Person, die erhebliche Kontrolle über eine meldepflichtige Gesellschaft ausübt oder mindestens 25 % ihrer Eigentumsanteile hält oder kontrolliert.
Register: Die Datenbank für Beneficial Ownership Information (BOI) von FinCEN. Nach der Interim Final Rule vom März 2025 und der Final Rule mit Wirkung vom 14. August 2026 sind in den Vereinigten Staaten gegründete Gesellschaften und ihre wirtschaftlichen Eigentümer befreit. Meldepflichtig sind nur ausländische meldepflichtige Gesellschaften – nach ausländischem Recht gegründete Rechtsträger, die für eine Geschäftstätigkeit in einem US-Bundesstaat oder einem Stammesgebiet registriert sind –, und sie melden keine wirtschaftlichen Eigentümer, die US-Personen sind.
Fristen: Eine ausländische meldepflichtige Gesellschaft meldet innerhalb von 30 Kalendertagen, nachdem ihre Registrierung für die Geschäftstätigkeit wirksam geworden ist.
Wer Einsicht hat: Nicht öffentlich. FinCEN, befugte Regierungsbehörden und, mit Zustimmung der Gesellschaft, Finanzinstitute.
Banken und IRS: Eine aus dem Ausland gehaltene LLC aus Delaware oder Wyoming reicht keine föderale BOI-Meldung ein, doch ihre Bank identifiziert weiterhin jeden Eigentümer mit 25 % und eine kontrollierende Person nach der Customer Due Diligence Rule von FinCEN, die die Regelung von 2026 unverändert ließ. Der IRS erfährt vom Eigentümer über die im EIN-Antrag benannte Responsible Party und, bei einer Gesellschaft in ausländischem Eigentum, über Form 5472.
Register der Bundesstaaten: Delaware und Wyoming führen kein Register der Mitglieder oder wirtschaftlichen Eigentümer; öffentliche Einreichungen nennen nur den Organisator oder Gründer und den Registered Agent, und nominelle Manager, Officers und Organisatoren sind zulässig. Der New York LLC Transparency Act, in Kraft seit dem 1. Januar 2026, erfasst nur außerhalb der Vereinigten Staaten gegründete LLCs, die zur Geschäftstätigkeit in New York zugelassen sind. Ein Gesetzentwurf von Wyoming aus dem Jahr 2026, der Registered Agents zur Aufbewahrung der Namen der Eigentümer verpflichten sollte (SF0082), scheiterte im Ausschuss.
Trusts: Kein föderales Trust-Register. Ein Delaware Statutory Trust reicht beim Secretary of State ein Certificate of Trust ein, ohne Begünstigte zu nennen. Die BOI-Meldung bei FinCEN erfasst keine in den Vereinigten Staaten gegründeten Trusts.

Listen und Informationsaustausch

EU-Steuerliste: Die Vereinigten Staaten sind nicht gelistet (Überarbeitung vom 9. Oktober 2026). Drei US-Territorien – Amerikanisch-Samoa, Guam und die Amerikanischen Jungferninseln – stehen in Anhang I.
FATF: Mitglied der FATF, auf keiner Liste der FATF. Die Länderprüfung von 2016 bewertete die Transparenz juristischer Personen (Empfehlung 24) als nicht konform; ein Follow-up von 2024 stufte sie aufgrund des Corporate Transparency Act als weitgehend konform ein, bevor die föderale Meldepflicht 2025 und 2026 eingeschränkt wurde. Eine Prüfung der fünften Runde läuft.
Informationsaustausch: Haben den Common Reporting Standard nicht eingeführt. Sie erhalten Informationen über Konten, die US-Personen im Ausland halten, über FATCA, auf Grundlage zwischenstaatlicher Abkommen nach Modell 1 und Modell 2. Die Gegenseitigkeit nach Abkommen nach Modell 1A ist begrenzt, und US-Finanzinstitute melden Konten nicht US-amerikanischer Eigentümer nicht nach dem CRS an deren Heimatstaaten.
Globale Mindeststeuer: Keine nationalen Säule-2-Regeln. Nach dem Side-by-Side-Paket der OECD vom 5. Januar 2026 sind Unternehmensgruppen mit US-Muttergesellschaft für Jahre, die am oder nach dem 1. Januar 2026 beginnen, von den Primär- und Sekundärergänzungssteuerregelungen anderer Staaten ausgenommen; örtliche anerkannte nationale Ergänzungssteuern gelten weiterhin.

3 Rechtsformen

Rechtsformen

LLC · LLC

Delaware Limited Liability Company

Gesetz: Delaware Limited Liability Company Act, 6 Del. C. Chapter 18

Ein eigenständiger Rechtsträger, dessen Mitglieder beschränkt haften, geregelt durch einen privaten LLC-Vertrag. Series LLCs sind zulässig.

Mitglieder und Manager: Ein Mitglied genügt – eine natürliche Person oder eine Gesellschaft, beliebiger Staatsangehörigkeit, ohne Wohnsitzanforderung. Von den Mitgliedern oder von Managern geführt. Ein Registered Agent und ein eingetragener Sitz in Delaware sind obligatorisch.
Das öffentliche Register zeigt: Das Certificate of Formation mit dem Namen sowie dem Registered Agent und dessen Anschrift; Mitglieder und Manager müssen nicht aufgeführt werden. Der LLC-Vertrag ist vertraulich.
Jährliche Meldungen: Kein Jahresbericht und kein Abschluss gegenüber dem Bundesstaat. Eine jährliche LLC-Steuer von 300 USD für das Steuerjahr 2025, fällig am 1. Juni 2026, die ab dem Steuerjahr 2026 auf 400 USD steigt und in dieser Höhe erstmals am 1. Juni 2027 zu zahlen ist (House Bill 400 von 2026).
Form 5472: Eine Single-Member-LLC im Eigentum einer ausländischen Person wird für die Einkommensteuer nicht als eigenes Steuersubjekt behandelt, für Meldezwecke jedoch als Corporation. Sie beantragt eine EIN und reicht für jedes Jahr mit meldepflichtigen Transaktionen mit ihrem Eigentümer oder nahestehenden Personen, Einlagen und Ausschüttungen eingeschlossen, Form 5472 mit einem Pro-forma-Form 1120 ein. Fällig am 15. April bei einem Kalenderjahr, mit Form 7004 um sechs Monate verlängerbar. Die Strafe beträgt 25.000 USD pro Formular und Jahr.
Steuern: Eine LLC, die steuerlich nicht als eigenes Steuersubjekt oder als Personengesellschaft behandelt wird, zahlt auf Ebene des Rechtsträgers keine föderale Steuer. Ausländische Eigentümer werden mit Einkünften besteuert, die tatsächlich mit einem US-Geschäftsbetrieb verbunden sind, und auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren aus US-Quellen fallen 30 % Quellensteuer an, sofern nicht ein Abkommen oder eine Befreiung sie ermäßigt. Die LLC kann die Besteuerung als Corporation wählen (Form 8832), zu 21 %.

Wie Eigentümer sie nutzen

US-amerikanische operative oder E-Commerce-Gesellschaft für Gründer, die im Ausland leben
Halten von US-Immobilien oder US-Investments, häufig unter einer Blocker-Corporation
Joint Venture oder US-Tochtergesellschaft einer ausländischen Unternehmensgruppe
Finanzierungs-SPV

Was damit einhergeht

Form 5472 ist für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion fällig – eine Einlage des Eigentümers oder eine Ausschüttung an ihn zählt dazu –, und für jedes fehlende Formular wird eine Strafe von 25.000 USD fällig
Ohne föderale BOI-Meldung werden die Eigentümer weiterhin gegenüber der Bank nach der Customer Due Diligence Rule und gegenüber dem IRS über den EIN-Antrag und Form 5472 identifiziert
Viele Banken und Zahlungsdienstleister lehnen nicht ansässige LLCs ohne US-Tätigkeit ab; diejenigen, die sie annehmen, verlangen die Gründungsunterlagen, einen Nachweis des Good Standing, den LLC-Vertrag, das EIN-Schreiben, ein Strukturdiagramm bis zu den natürlichen Personen, Form W-8BEN-E, eine Erläuterung des Geschäfts und der Mittelherkunft sowie eine US-Anschrift

LLC · LLC

Wyoming Limited Liability Company

Gesetz: Wyoming Limited Liability Company Act, W.S. 17-29; zu Registered Agents W.S. 17-28

Ein eigenständiger Rechtsträger, dessen Mitglieder beschränkt haften, häufig wegen seiner niedrigen jährlichen Kosten gewählt. Eine Variante als DAO LLC steht zur Verfügung.

Mitglieder: Ein Mitglied genügt, beliebiger Staatsangehörigkeit. Ein Registered Agent in Wyoming mit einer Anschrift in Wyoming ist erforderlich.
Das öffentliche Register zeigt: Die Articles of Organisation mit Name, Registered Agent und Organisator.
Jährliche Meldungen: Ein Jahresbericht und die License Tax, fällig am ersten Tag des Monats, in dem sich die Gründung jährt – der höhere Betrag aus 60 USD und 0,0002 USD je Dollar des in Wyoming belegenen und eingesetzten Vermögens. Beim Bundesstaat werden keine Abschlüsse eingereicht.
Steuern: Wyoming erhebt weder Körperschaftsteuer noch Einkommensteuer auf natürliche Personen. Die föderale Behandlung, einschließlich Form 5472, entspricht der einer Delaware LLC.

Wie Eigentümer sie nutzen

Kostengünstige Holding-LLC für US-Vermögenswerte oder US-Investments
Kleines Online-Geschäft eines Gründers, der im Ausland lebt
Halten von Immobilien
Geschäft mit digitalen Vermögenswerten, als DAO LLC

Was damit einhergeht

Banken fragen häufig, warum Wyoming gewählt wurde und wo das Geschäft tatsächlich geführt wird
Eine Single-Member-LLC in ausländischem Eigentum reicht für jedes Jahr mit einer meldepflichtigen Transaktion Form 5472 mit einem Pro-forma-Form 1120 ein, wie in Delaware

Gesellschaft · C corporation

Corporation in Delaware oder Wyoming

Gesetz: Delaware General Corporation Law, 8 Del. C. Chapter 1; Wyoming Business Corporation Act, W.S. 17-16

Eine eigenständige juristische Person, die selbst besteuert wird und deren Anteilseigner beschränkt haften. Delaware ist die übliche Wahl, wenn Venture-Capital-Investoren beteiligt sind.

Direktoren und Officers: Ein oder mehrere Direktoren und die in den Bylaws vorgesehenen Officers, ohne Wohnsitzanforderung. Ein Registered Agent im Bundesstaat ist obligatorisch.
Gesellschaftskapital: Kein Mindestkapital. Die in der Gründungsurkunde angegebenen autorisierten Aktien bestimmen die Franchise Tax in Delaware.
Das öffentliche Register zeigt: Die Gründungsurkunde mit Name, Registered Agent, autorisierten Aktien und Gründer. Anteilseigner sind nicht öffentlich.
Jährliche Meldungen: In Delaware ein Franchise Tax Report und die Steuer, fällig am 1. März – mindestens 175 USD nach der Authorized-Shares-Methode oder 400 USD nach der Assumed-Par-Value-Capital-Methode, bis zu 200.000 USD oder 250.000 USD für Large Corporate Filers – sowie eine Gebühr von 50 USD für den Jahresbericht; bei verspäteter Zahlung fallen 200 USD zuzüglich 1,5 % Zinsen pro Monat an. Jedes Jahr ein föderales Form 1120.
Steuern: Föderale Körperschaftsteuer von 21 %. Auf Dividenden an ausländische Anteilseigner fallen 30 % Quellensteuer an, sofern nicht ein Abkommen sie ermäßigt, etwa auf 5 % oder 15 % für britische Anteilseigner. Wyoming erhebt keine Körperschaftsteuer.

Wie Eigentümer sie nutzen

US-amerikanische operative Gesellschaft
Venture-finanziertes Start-up
Blocker-Corporation für ausländische Investoren in US-Immobilien oder US-Personengesellschaften
Muttergesellschaft einer US-Unternehmensgruppe

Was damit einhergeht

Eine Corporation, die zu 25 % oder mehr einer ausländischen Person gehört, reicht für jedes Jahr mit meldepflichtigen Transaktionen mit nahestehenden Personen Form 5472 ein
Die Zahl der autorisierten Aktien fließt in die Franchise Tax von Delaware ein, sodass die Gründungsurkunde die jährlichen Kosten beeinflusst
Banken verlangen die Gründungsurkunde und einen Nachweis des Good Standing, die Bylaws, Board-Beschlüsse, das Aktienbuch oder die Cap Table, die EIN und KYC-Unterlagen zu den Officers und jedem Eigentümer mit 25 %

Quellen

Stand: 30. Oktober 2026

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