Семейная инвестиционная холдинговая компания
Семья держит свой портфель ценных бумаг через одну кипрскую компанию со счетами у одного или нескольких кастодианов, поэтому инвестиции находятся в одной компании с аудированной отчётностью и одним кругом владельцев в реестре.
Схема собственности
- Родитель А владеет 40% — Инвестиционная холдинговая компания
- Родитель Б владеет 40% — Инвестиционная холдинговая компания
- Совершеннолетний ребёнок владеет 20% — Инвестиционная холдинговая компания
- Управляющий портфелем: управляет — Инвестиционная холдинговая компания
Семья, которая инвестирует вместе, часто держит портфель через одну компанию. Компания открывает кастодиальные счета, подписывает договор управления портфелем и получает доход, а семья владеет акциями компании вместо отдельных счетов. Новый акционер, дарение или наследство тогда становятся передачей акций, записанной в одном реестре.
На этой странице используется кипрская компания. Для семейных активов используют и компанию Британских Виргинских островов (BVI business company), но с июня 2025 года BVI входят в список FATF юрисдикций под усиленным мониторингом, а с января 2026 года — в список ЕС высокорисковых третьих стран, поэтому кастодианы в ЕС применяют к такой компании усиленную проверку; кроме того, она подаёт зарегистрированному агенту лишь упрощённый финансовый отчёт без аудита. Кипрская компания ежегодно подаёт аудированную отчётность по МСФО — лишь самые небольшие компании могут пройти вместо аудита обзорную проверку, — а её бенефициарные владельцы внесены в реестр ЕС, к которому обращаются кастодианы. Кипр одним из первых присоединился к Common Reporting Standard.
Кастодианы открывают счета на основании досье компании: учредительных документов и реестров, схемы до членов семьи, совпадающей с кипрским реестром, сертификата налогового резидентства, аудированной отчётности, сведений об источнике состояния семьи и самосертификации для Common Reporting Standard и FATCA. Аудитор работает с теми же документами и сверяет годовые выписки кастодианов с учётом компании.
Кто бенефициарный владелец
Между семьёй и компанией нет промежуточного уровня, поэтому в таблице доли показаны так, как они принадлежат, — по 40% у каждого из родителей и 20% у совершеннолетнего ребёнка. Доли обоих родителей выше порога в 25%, поэтому оба — бенефициарные владельцы. Доля ребёнка ниже порога, и бенефициарным владельцем он становится только при контроле иными способами, например если семейное соглашение объединяет голоса. Больше половины ни у кого нет, поэтому одними акциями компанию никто не контролирует. Управляющий портфелем ведёт инвестиции по договору и акций не имеет, а кастодианы хранят ценные бумаги для компании; ни тот, ни другие её владельцами не являются.
| Лицо | Через доли | Через роль |
|---|---|---|
| Родитель А | 40% | — |
| Родитель Б | 40% | — |
| Совершеннолетний ребёнок | 20% | — |
Что подаёт и хранит каждый уровень
- 01
Семья
Удостоверение личности и адрес, налоговое резидентство и источник состояния каждого акционера, источник средств, внесённых в компанию, и соглашение между акционерами о голосовании, дивидендах и передаче акций, если оно есть.
- 02
Холдинговая компания
Реестры участников и директоров, подача в реестр бенефициарных владельцев и её ежегодное подтверждение, аудированная отчётность по МСФО, годовой отчёт HE32 и налоговая декларация, сертификат налогового резидентства и протоколы совета директоров, утверждающие инвестиционную политику, кастодиальные счета и договор управления портфелем.
- 03
Кастодиальные счета
Документы, которые каждый кастодиан получил при открытии счёта, самосертификация для Common Reporting Standard и FATCA, договор управления портфелем и выписки по каждому счёту, сверенные с учётом компании на конец каждого года.
На что обратить внимание
- Кастодианы — обязанные лица. Они видят основные сведения кипрского реестра бенефициарных владельцев за 3,50 €, а по их сообщению о расхождении Регистратор запрашивает у компании ответ в течение 30 дней
- Каждый кастодиан ежегодно сообщает о счёте по Common Reporting Standard своему налоговому органу, который передаёт сведения соответствующим странам; самосертификация, на которую он опирается, должна оставаться актуальной
- С 1 января 2026 года отчётность в ЕС следует обновлению стандарта 2023 года, которое добавляет электронные деньги и цифровые валюты центральных банков; криптоактивы у провайдера услуг в сфере криптоактивов отражаются отдельно по DAC8, а первый обмен проходит до 30 сентября 2027 года
- На Кипре компания платит 15% с процентов, а полученные дивиденды и доходы от продажи акций и облигаций, как правило, освобождены
- Решения по портфелю принимает и оформляет протоколами совет директоров на Кипре; банки и партнёры по налоговым соглашениям ищут именно их, а не только зарегистрированный офис
Что хранится в досье
- Схема собственности и семейное соглашение с досье на каждого акционера
- Документы по счетам и самосертификации у каждого кастодиана, поддерживаемые в актуальном состоянии
- Годовые выписки кастодианов, сверенные с аудированной отчётностью
- Календарь подач компании — подтверждение сведений о бенефициарных владельцах, отчётность, годовой отчёт и налоговая декларация
Юрисдикции в этой структуре
Общая информация, не консультация. Сведения приведены по состоянию на дату, указанную на каждой странице. Законы, списки и ставки меняются; что применимо к конкретной компании, подтверждает специалист, который действует от её имени. Chrysos не осуществляет регулируемой деятельности и не даёт юридических или налоговых консультаций.
- Registrar of Companies — Beneficial Ownership Register guidance, version 2.1
- PwC Worldwide Tax Summaries — Cyprus, income determination
- Trident Trust — Summary of Cyprus's 2026 tax reforms
- European Commission — DAC8, crypto-assets and the CRS update
- New Zealand Department of Internal Affairs — FATF jurisdictions under increased monitoring, June 2026
- Maples — BVI business companies, requirements for new annual returns