Una società holding di investimento di famiglia

Una famiglia che investe insieme detiene spesso il proprio portafoglio tramite un’unica società. La società apre i conti di custodia, firma il mandato di gestione del portafoglio e percepisce i redditi, e la famiglia possiede azioni della società anziché conti separati. Un nuovo azionista, una donazione o un’eredità diventano allora un trasferimento di azioni, annotato in un unico registro.

Questa pagina utilizza una società cipriota. Anche la business company delle BVI è usata per le holding di famiglia, ma le BVI figurano nell’elenco del GAFI delle giurisdizioni sottoposte a monitoraggio rafforzato dal giugno 2025 e nell’elenco UE dei paesi terzi ad alto rischio dal gennaio 2026, quindi i depositari dell’UE le applicano l’adeguata verifica rafforzata; inoltre presenta soltanto una semplice dichiarazione finanziaria al proprio agente registrato, senza revisione. Una società cipriota deposita ogni anno un bilancio IFRS sottoposto a revisione — soltanto le più piccole possono optare per una revisione limitata — e i suoi titolari effettivi figurano in un registro dell’UE che i depositari possono consultare. Cipro è stata tra i primi aderenti al Common Reporting Standard.

I depositari aprono i conti sulla base del fascicolo della società: lo statuto e i registri, uno schema fino ai membri della famiglia coerente con il registro cipriota, un certificato di residenza fiscale, il bilancio sottoposto a revisione, l’origine del patrimonio della famiglia e un’autocertificazione ai fini del Common Reporting Standard e di FATCA. Il revisore lavora sulle stesse evidenze, con gli estratti di fine esercizio dei depositari riconciliati con le scritture contabili.