Οικογενειακή επενδυτική εταιρεία συμμετοχών
Μια οικογένεια κατέχει το χαρτοφυλάκιο κινητών αξιών της μέσω μίας κυπριακής εταιρείας με λογαριασμούς σε έναν ή περισσότερους θεματοφύλακες, ώστε οι επενδύσεις να βρίσκονται σε μία ελεγμένη εταιρεία με ένα ενιαίο σύνολο εγγεγραμμένων ιδιοκτητών.
Διάγραμμα ιδιοκτησιακής δομής
- Γονέας Α κατέχει 40% — Επενδυτική εταιρεία συμμετοχών
- Γονέας Β κατέχει 40% — Επενδυτική εταιρεία συμμετοχών
- Ενήλικο τέκνο κατέχει 20% — Επενδυτική εταιρεία συμμετοχών
- Διαχειριστής χαρτοφυλακίου: διαχειρίζεται — Επενδυτική εταιρεία συμμετοχών
Μια οικογένεια που επενδύει από κοινού συχνά κατέχει το χαρτοφυλάκιό της μέσω μίας εταιρείας. Η εταιρεία ανοίγει τους λογαριασμούς θεματοφυλακής, υπογράφει την εντολή διαχείρισης χαρτοφυλακίου και εισπράττει το εισόδημα, ενώ η οικογένεια κατέχει μετοχές της εταιρείας αντί για χωριστούς λογαριασμούς. Ένας νέος μέτοχος, μια δωρεά ή μια κληρονομιά γίνεται τότε μεταβίβαση μετοχών, καταγεγραμμένη σε ένα μητρώο.
Η σελίδα αυτή χρησιμοποιεί μια κυπριακή εταιρεία. Για οικογενειακές συμμετοχές χρησιμοποιείται και η επιχειρηματική εταιρεία (business company) των Βρετανικών Παρθένων Νήσων, όμως οι Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι βρίσκονται στον κατάλογο της FATF με τις δικαιοδοσίες υπό αυξημένη παρακολούθηση από τον Ιούνιο του 2025 και στον κατάλογο της ΕΕ με τις τρίτες χώρες υψηλού κινδύνου από τον Ιανουάριο του 2026, οπότε οι θεματοφύλακες στην ΕΕ εφαρμόζουν σε αυτήν ενισχυμένη δέουσα επιμέλεια· επιπλέον, υποβάλλει μόνο μια απλή χρηματοοικονομική δήλωση στον εγγεγραμμένο αντιπρόσωπό της, χωρίς έλεγχο. Μια κυπριακή εταιρεία υποβάλλει κάθε χρόνο ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις κατά τα ΔΠΧΑ — μόνο οι μικρότερες μπορούν να υπόκεινται σε επισκόπηση αντί για έλεγχο — και οι πραγματικοί δικαιούχοι της είναι καταχωρισμένοι σε μητρώο της ΕΕ στο οποίο έχουν πρόσβαση οι θεματοφύλακες. Η Κύπρος υιοθέτησε από νωρίς το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς.
Οι θεματοφύλακες ανοίγουν τους λογαριασμούς με βάση τον φάκελο της εταιρείας: τα καταστατικά της έγγραφα και τα μητρώα της, ένα διάγραμμα έως τα μέλη της οικογένειας που συμφωνεί με το κυπριακό μητρώο, πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας, ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις, την προέλευση της περιουσίας της οικογένειας και μια αυτοπιστοποίηση για το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς και για σκοπούς FATCA. Ο ελεγκτής εργάζεται με τα ίδια αποδεικτικά, με τις καταστάσεις των θεματοφυλάκων στο τέλος του έτους συμφωνημένες με τα βιβλία.
Ποιος είναι ο πραγματικός δικαιούχος
Δεν υπάρχει ενδιάμεσο επίπεδο μεταξύ της οικογένειας και της εταιρείας, οπότε ο πίνακας δείχνει τις μετοχές όπως κατέχονται — 40% για κάθε γονέα και 20% για το ενήλικο τέκνο. Και οι δύο γονείς βρίσκονται πάνω από το όριο του 25% και είναι πραγματικοί δικαιούχοι. Το τέκνο βρίσκεται κάτω από το όριο και είναι πραγματικός δικαιούχος μόνο μέσω ελέγχου με άλλα μέσα, για παράδειγμα αν μια οικογενειακή συμφωνία συγκεντρώνει τα δικαιώματα ψήφου. Κανείς δεν κατέχει περισσότερο από το ήμισυ, οπότε κανείς δεν ελέγχει την εταιρεία μόνο μέσω μετοχών. Ο διαχειριστής χαρτοφυλακίου διαχειρίζεται τις επενδύσεις βάσει εντολής και δεν κατέχει μετοχές, και οι θεματοφύλακες φυλάσσουν τους τίτλους για λογαριασμό της εταιρείας· κανείς από αυτούς δεν είναι ιδιοκτήτης της.
| Πρόσωπο | Μέσω μετοχών | Μέσω ρόλου |
|---|---|---|
| Γονέας Α | 40% | — |
| Γονέας Β | 40% | — |
| Ενήλικο τέκνο | 20% | — |
Τι υποβάλλει και τι τηρεί κάθε επίπεδο
- 01
Η οικογένεια
Ταυτότητα και διεύθυνση, φορολογική κατοικία και προέλευση περιουσίας για κάθε μέτοχο, η προέλευση των χρημάτων που εισφέρθηκαν στην εταιρεία, και τυχόν συμφωνία μεταξύ τους για τα δικαιώματα ψήφου, τα μερίσματα και τις μεταβιβάσεις μετοχών.
- 02
Η εταιρεία συμμετοχών
Μητρώα μελών και διοικητικών συμβούλων, η δήλωση πραγματικών δικαιούχων και η ετήσια επιβεβαίωσή της, ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις κατά τα ΔΠΧΑ, η ετήσια έκθεση HE32 και η φορολογική δήλωση, πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας, και πρακτικά του διοικητικού συμβουλίου που εγκρίνουν την επενδυτική πολιτική, τους λογαριασμούς θεματοφυλακής και την εντολή διαχείρισης.
- 03
Οι λογαριασμοί θεματοφυλακής
Τα έγγραφα που έλαβε κάθε θεματοφύλακας κατά το άνοιγμα του λογαριασμού, η αυτοπιστοποίηση για το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) και για σκοπούς FATCA, η εντολή διαχείρισης χαρτοφυλακίου, και οι καταστάσεις κάθε λογαριασμού, συμφωνημένες με τα βιβλία της εταιρείας στο τέλος κάθε έτους.
Τι χρειάζεται προσοχή
- Οι θεματοφύλακες είναι υπόχρεες οντότητες. Έχουν πρόσβαση στις βασικές εγγραφές του κυπριακού μητρώου πραγματικών δικαιούχων έναντι 3,50 €, και μια απόκλιση που αναφέρουν οδηγεί τον Έφορο Εταιρειών να ζητήσει από την εταιρεία να απαντήσει εντός 30 ημερών
- Κάθε θεματοφύλακας αναφέρει τον λογαριασμό κάθε χρόνο βάσει του Κοινού Προτύπου Αναφοράς στη δική του φορολογική αρχή, η οποία διαβιβάζει τις πληροφορίες στις ενδιαφερόμενες χώρες· η αυτοπιστοποίηση στην οποία βασίζεται πρέπει να διατηρείται επικαιροποιημένη
- Από την 1η Ιανουαρίου 2026 οι αναφορές στην ΕΕ ακολουθούν την επικαιροποίηση του προτύπου του 2023, η οποία προσθέτει το ηλεκτρονικό χρήμα και τα ψηφιακά νομίσματα κεντρικών τραπεζών· τα κρυπτοστοιχεία που τηρούνται σε πάροχο υπηρεσιών κρυπτοστοιχείων αναφέρονται χωριστά βάσει της DAC8, με τις πρώτες ανταλλαγές έως τις 30 Σεπτεμβρίου 2027
- Στην Κύπρο η εταιρεία καταβάλλει φόρο 15% επί των τόκων, ενώ τα εισπραττόμενα μερίσματα και τα κέρδη από μετοχές και ομόλογα κατά κανόνα απαλλάσσονται
- Οι αποφάσεις για το χαρτοφυλάκιο λαμβάνονται και καταγράφονται στα πρακτικά από το διοικητικό συμβούλιο στην Κύπρο· οι τράπεζες και τα συμβαλλόμενα κράτη των συμβάσεων τις αναζητούν, όχι μόνο ένα εγγεγραμμένο γραφείο
Τι τηρεί ο φάκελος
- Το διάγραμμα ιδιοκτησιακής δομής και η συμφωνία της οικογένειας, με το αρχείο ταυτοποίησης κάθε μετόχου
- Τα έγγραφα λογαριασμού και οι αυτοπιστοποιήσεις κάθε θεματοφύλακα, πάντα επικαιροποιημένα
- Οι καταστάσεις των θεματοφυλάκων στο τέλος του έτους, συμφωνημένες με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις
- Το ημερολόγιο των υποβολών της εταιρείας — επιβεβαίωση πραγματικών δικαιούχων, οικονομικές καταστάσεις, ετήσια έκθεση και φορολογική δήλωση
Οι δικαιοδοσίες αυτής της δομής
Γενική πληροφόρηση, όχι συμβουλή. Τα στοιχεία ισχύουν κατά την ημερομηνία που αναγράφεται σε κάθε σελίδα. Η νομοθεσία, οι κατάλογοι και οι συντελεστές αλλάζουν· ο επαγγελματίας που ενεργεί για λογαριασμό της οντότητας επιβεβαιώνει τι ισχύει γι’ αυτήν. Η Chrysos δεν ασκεί ρυθμιζόμενη δραστηριότητα και δεν παρέχει νομικές ή φορολογικές συμβουλές.
- Registrar of Companies — Beneficial Ownership Register guidance, version 2.1
- PwC Worldwide Tax Summaries — Cyprus, income determination
- Trident Trust — Summary of Cyprus's 2026 tax reforms
- European Commission — DAC8, crypto-assets and the CRS update
- New Zealand Department of Internal Affairs — FATF jurisdictions under increased monitoring, June 2026
- Maples — BVI business companies, requirements for new annual returns