Una sociedad familiar de tenencia de inversiones
Una familia tiene su cartera de valores a través de una única sociedad chipriota con cuentas en uno o varios custodios, de modo que las inversiones se encuentran en una sola sociedad auditada con un único conjunto de propietarios inscritos.
Organigrama de la propiedad
- Progenitor A posee el 40% — Sociedad de tenencia de inversiones
- Progenitor B posee el 40% — Sociedad de tenencia de inversiones
- Hijo mayor de edad posee el 20% — Sociedad de tenencia de inversiones
- Gestor de la cartera: gestiona — Sociedad de tenencia de inversiones
Una familia que invierte en común suele tener su cartera a través de una sola sociedad. La sociedad abre las cuentas de custodia, firma el mandato de gestión de la cartera y percibe los rendimientos, y la familia posee acciones de la sociedad en lugar de cuentas separadas. Un nuevo accionista, una donación o una herencia se convierten entonces en una transmisión de acciones, inscrita en un solo registro.
Esta página utiliza una sociedad chipriota. La sociedad mercantil de las IVB también se utiliza para tenencias familiares, pero las IVB figuran desde junio de 2025 en la lista del GAFI de jurisdicciones sometidas a mayor vigilancia y desde enero de 2026 en la lista de la UE de terceros países de alto riesgo, por lo que los custodios de la UE le aplican medidas reforzadas de diligencia debida; además, solo presenta una declaración financiera simple ante su agente registrado, sin auditoría. Una sociedad chipriota presenta cada año cuentas auditadas conforme a las NIIF —solo las más pequeñas pueden someterse en su lugar a una revisión limitada— y sus titulares reales figuran en un registro de la UE que los custodios pueden consultar. Chipre fue una de las primeras jurisdicciones en adoptar el Estándar Común de Comunicación de Información.
Los custodios abren las cuentas sobre la base del expediente de la sociedad: sus estatutos y sus registros, un organigrama hasta los miembros de la familia que coincide con el registro chipriota, un certificado de residencia fiscal, cuentas auditadas, el origen del patrimonio de la familia y una autocertificación a efectos del CRS y de FATCA. El auditor trabaja con los mismos justificantes, y los extractos de los custodios al cierre del ejercicio se concilian con los libros.
Quién es el titular real
No hay ningún nivel entre la familia y la sociedad, por lo que la tabla muestra las acciones tal como se poseen, el 40 % cada progenitor y el 20 % el hijo mayor de edad. Ambos progenitores superan el umbral del 25 % y son titulares reales. El hijo está por debajo y solo es titular real si ejerce el control por otros medios, por ejemplo si un pacto familiar agrupa los votos. Nadie posee más de la mitad, por lo que nadie controla la sociedad solo mediante acciones. El gestor de la cartera gestiona las inversiones en virtud de un mandato y no posee acciones, y los custodios conservan los valores por cuenta de la sociedad; ninguno de ellos es propietario de esta.
| Persona | A través de acciones | A través de una función |
|---|---|---|
| Progenitor A | 40% | — |
| Progenitor B | 40% | — |
| Hijo mayor de edad | 20% | — |
Qué presenta y conserva cada nivel
- 01
La familia
Identidad y domicilio, residencia fiscal y origen del patrimonio de cada accionista, el origen del dinero aportado a la sociedad y cualquier pacto entre ellos sobre votos, dividendos y transmisiones de acciones.
- 02
La sociedad holding
Registros de socios y de administradores, la declaración de titularidad real y su confirmación anual, cuentas auditadas conforme a las NIIF, la declaración anual HE32 y la declaración del impuesto, un certificado de residencia fiscal y actas del consejo que aprueban la política de inversión, las cuentas de custodia y el mandato de gestión.
- 03
Las cuentas de custodia
Los documentos que cada custodio recabó al abrir la cuenta, la autocertificación a efectos del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y de FATCA, el mandato de gestión de la cartera y los extractos de cada cuenta, conciliados con los libros de la sociedad en cada cierre del ejercicio.
Puntos de atención
- Los custodios son entidades obligadas. Pueden consultar los datos básicos del registro chipriota de titularidad real por 3,50 €, y una discrepancia que comuniquen lleva al Registrador a pedir a la sociedad que responda en un plazo de 30 días
- Cada custodio comunica la cuenta cada año conforme al CRS a su propia autoridad fiscal, que transmite la información a los países afectados; la autocertificación en la que se basa debe mantenerse al día
- Desde el 1 de enero de 2026, la comunicación de información en la UE sigue la actualización de 2023 del estándar, que añade el dinero electrónico y las monedas digitales de bancos centrales; los criptoactivos mantenidos en un proveedor de servicios de criptoactivos se comunican por separado conforme a la DAC8, con los primeros intercambios a más tardar el 30 de septiembre de 2027
- En Chipre, la sociedad tributa al 15 % por los intereses, mientras que los dividendos percibidos y las plusvalías sobre acciones y bonos están, por lo general, exentos
- Las decisiones sobre la cartera las adopta el consejo en Chipre y constan en acta; los bancos y los Estados con los que existe convenio las buscan, no solo un domicilio social
Qué conserva el dossier
- El organigrama de la propiedad y el pacto familiar, con el expediente de identidad de cada accionista
- Los documentos de cuenta y las autocertificaciones de cada custodio, mantenidos al día
- Los extractos de los custodios al cierre del ejercicio, conciliados con las cuentas auditadas
- El calendario de presentaciones de la sociedad (confirmación de la titularidad real, cuentas, declaración anual y declaración del impuesto)
Jurisdicciones de esta estructura
Información general, no asesoramiento. Los datos se indican a la fecha que figura en cada página. Las leyes, las listas y los tipos cambian; el profesional que actúa por cuenta de la entidad confirma lo que le es aplicable. Chrysos no realiza actividades reguladas ni presta asesoramiento jurídico ni fiscal.
- Registrar of Companies — Beneficial Ownership Register guidance, version 2.1
- PwC Worldwide Tax Summaries — Cyprus, income determination
- Trident Trust — Summary of Cyprus's 2026 tax reforms
- European Commission — DAC8, crypto-assets and the CRS update
- New Zealand Department of Internal Affairs — FATF jurisdictions under increased monitoring, June 2026
- Maples — BVI business companies, requirements for new annual returns