Wissensdatenbank · VG

Britische Jungferninseln

Eine karibische Jurisdiktion, deren Business Company Holding-, Joint-Venture- und Fondsstrukturen dient; seit Juni 2025 auf der grauen Liste der FATF, seit Januar 2026 auf der EU-Liste der Drittländer mit hohem Risiko und in Anhang II der EU-Steuerliste.

Die BVI Business Company ist in internationalen Unternehmensgruppen ein verbreitetes Holding-, Joint-Venture-, Fonds- und Finanzierungsvehikel. Jede Gesellschaft muss einen Registered Agent in den BVI haben, der die Angaben zu ihren wirtschaftlichen Eigentümern prüft und einreicht und ihre jährliche Finanzmeldung entgegennimmt.

Die Regeln haben sich ab dem 2. Januar 2025 erheblich geändert. Die Schwelle für die Einstufung als wirtschaftlicher Eigentümer sank von 25 % auf 10 %, und die Meldung erfolgt nun an ein neues Register of Beneficial Ownership auf der Plattform VIRRGIN. Gesellschaften reichen ihr Gesellschafterregister jetzt nicht öffentlich beim Registrar ein, mit Angaben zu Nominees und Nominatoren, und seit dem 1. April 2026 können Banken und andere Personen mit berechtigtem Interesse Kerndaten zu den wirtschaftlichen Eigentümern beantragen. Gesellschaften reichen seit dem Geschäftsjahr 2023 eine jährliche Finanzmeldung bei ihrem Registered Agent ein, Kommanditgesellschaften seit 2025.

Die BVI stehen seit Juni 2025 auf der Liste der FATF der Länder unter verstärkter Überwachung und seit Januar 2026 auf der EU-Liste der Drittländer mit hohem Risiko, und sie sind in Anhang II der EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke aufgeführt. Banken und andere Verpflichtete in der EU wenden daher bei BVI-Rechtsträgern in einer Struktur verstärkte Sorgfaltspflichten an; vollständige Register, ein aktuelles Certificate of Good Standing und Nachweise zur Vermögensherkunft stehen deshalb im Mittelpunkt jeder Bankakte.

Allgemeine Information, keine Beratung. Die Angaben entsprechen dem auf jeder Seite genannten Stand. Gesetze, Listen und Steuersätze ändern sich; was für einen Rechtsträger gilt, bestätigt der Berufsträger, der für ihn handelt. Chrysos übt keine regulierte Tätigkeit aus und erbringt keine Rechts- oder Steuerberatung.

Stand: 30. Oktober 2026

Wirtschaftliche Eigentümer

Wer wirtschaftlicher Eigentümer ist: Eine natürliche Person, die letztlich direkt oder indirekt 10 % oder mehr der Anteile oder Stimmrechte hält oder kontrolliert oder die die Mehrheit des Board bestellen oder abberufen kann oder die Geschäftsführung auf andere Weise kontrolliert. Bei einer Kommanditgesellschaft 10 % des Kapitals, der Gewinne oder der Stimmrechte. Das frühere Regime sah 25 % vor.
Register: Das Register of Beneficial Ownership, geführt vom Registrar of Corporate Affairs auf der Plattform VIRRGIN, hat ab dem 2. Januar 2025 das BOSS-System abgelöst. Die Gesellschaft oder Personengesellschaft erhebt und verwahrt die Angaben; ihr Registered Agent prüft sie und reicht sie ein. Börsennotierte Rechtsträger, regulierte BVI-Fonds, von einem zugelassenen oder regulierten Trustee gehaltene Rechtsträger und staatseigene Rechtsträger sind von der Einreichung befreit, nicht aber von der Aufbewahrung der Angaben.
Fristen: Innerhalb von 30 Tagen nach Gründung, Registrierung oder Sitzverlegung und innerhalb von 30 Tagen, nachdem eine Änderung bekannt wird. Rechtsträger, die vor dem 2. Januar 2025 bestanden, mussten bis zum 1. Januar 2026 einreichen. Ein unter Bedingungen befreiter Rechtsträger legt die Angaben innerhalb von 24 Stunden nach Anforderung vor.
Wer Einsicht hat: Nicht öffentlich. Zuständige Behörden und Strafverfolgungsbehörden haben Zugang. Seit dem 1. April 2026 können andere Personen mit berechtigtem Interesse – etwa solche, die Geldwäsche oder Terrorismus- oder Proliferationsfinanzierung untersuchen, sowie Banken und andere Verpflichtete bei der Erfüllung ihrer Sorgfaltspflichten gegenüber Kunden – einen Antrag stellen. Sie sehen nur Eigentümer mit 25 % oder mehr oder mit Kontrolle, und nur Name, Monat und Jahr der Geburt, Staatsangehörigkeit sowie Art und Umfang der Beteiligung. Der Rechtsträger wird benachrichtigt und kann widersprechen; ein Rechtsbehelf schiebt die Offenlegung auf.
Trusts: Kein zentrales Trust-Register. Bei einem Trust in der Eigentümerkette eines Rechtsträgers sind der Trustee, der Settlor, der Protektor, Begünstigte mit unentziehbarer Berechtigung und jeder, der letztlich wirksame Kontrolle ausübt, wirtschaftliche Eigentümer. Ist eine in den BVI zugelassene Treuhandgesellschaft als Trustee tätig, wird nur der Trustee eingetragen.
Nominees: Zulässig und offengelegt. Seit dem 2. Januar 2025 weist das nicht öffentlich beim Registrar eingereichte Gesellschafterregister Namen und Anschrift jedes Nominators sowie die Daten aus, an denen ein Nominee oder Nominator seine Tätigkeit beendet hat. Ein Direktor, den die FSC für die Erbringung von Direktorendienstleistungen zugelassen hat, wird im eingereichten Direktorenregister als solcher gekennzeichnet. Ein Nominee ändert nichts daran, wer wirtschaftlicher Eigentümer ist.
Sanktionen: Gestaffelte Verwaltungsgeldbußen nach Anhang 3 der Regulations von 2024, bis zu 75.000 USD, wenn zutreffende Angaben nicht erhoben und aufbewahrt werden. Ein Rechtsträger, der nicht einreicht, verliert sein Good Standing. Der Missbrauch von Daten, die über einen Antrag wegen berechtigten Interesses erlangt wurden, kann zu Geldbußen und zum Ausschluss vom Zugang führen.

Listen und Informationsaustausch

EU-Steuerliste: Anhang II – kooperativ, mit noch offenen Zusagen –, unverändert bei der Überarbeitung durch den Rat vom 9. Oktober 2026. Im Februar 2023 nach der Bewertung „teilweise konform“ beim Informationsaustausch auf Ersuchen in Anhang I aufgenommen und im Oktober 2023 in Anhang II verschoben. Die BVI haben sich zu einer eingehenden Überprüfung durch das Globale Forum verpflichtet, mit dem Ziel einer Bewertung von mindestens „weitgehend konform“.
FATF: Seit dem 13. Juni 2025 als Virgin Islands (UK) auf der Liste der FATF der Länder unter verstärkter Überwachung (der grauen Liste) und auch nach der Plenarsitzung vom Juni 2026 weiter gelistet. Der Aktionsplan umfasst die risikobasierte Aufsicht über Dienstleister für Trusts oder Gesellschaften, Investmentunternehmen und Dienstleister für virtuelle Vermögenswerte; die Angaben zu wirtschaftlichen Eigentümern; die Qualität der Verdachtsmeldungen; und die Strafverfolgung wegen Geldwäsche.
Drittländer mit hohem Risiko (EU): Aufgenommen durch die Delegierte Verordnung (EU) 2026/83 der Kommission, am 9. Januar 2026 im Amtsblatt veröffentlicht. Banken und andere Verpflichtete in der EU wenden bei Geschäftsbeziehungen und Transaktionen mit Bezug zu den BVI verstärkte Sorgfaltspflichten an.
Informationsaustausch: Seit 2017 als Early Adopter beim Common Reporting Standard; der geänderte CRS gilt ab dem 1. Januar 2026, und die Meldung von Kryptowerten (CARF) greift für 2027, mit dem ersten Austausch 2028. Ein FATCA-Abkommen nach Modell 1B, mit Meldung an die International Tax Authority. Der Ergänzungsbericht des Globalen Forums von 2025 beließ die Bewertung für den Informationsaustausch auf Ersuchen bei „teilweise konform“.

4 Rechtsformen

Rechtsformen

Gesellschaft · BC

BVI Business Company

Gesetz: BVI Business Companies Act, 2004 (in der revidierten Fassung), geändert 2022 und 2024

Die Standardgesellschaft der BVI und das übliche Vehikel in Strukturen in Eigentümerhand. Eine eigenständige juristische Person, in der Regel mit durch Anteile beschränkter Haftung, mit einem obligatorischen Registered Agent in den BVI.

Gesellschafter und Organe: Ein Registered Agent und ein eingetragener Sitz in den BVI sind obligatorisch. Die ersten Direktoren werden innerhalb von 15 Tagen nach der Gründung bestellt; 2024 wurde die Frist von sechs Monaten darauf verkürzt. Das Direktorenregister wird beim Registrar eingereicht.
Das öffentliche Register zeigt: Das Memorandum and Articles mit Änderungen, das Register der Sicherungsrechte und die Namen der amtierenden Direktoren; auf Antrag ein Certificate of Good Standing. Das Gesellschafterregister wird nicht öffentlich eingereicht und ist nicht öffentlich, sofern die Gesellschaft es nicht selbst öffentlich macht. Angaben zu den wirtschaftlichen Eigentümern und zur wirtschaftlichen Substanz sind nicht öffentlich.
Rechnungslegung und Prüfung: Buchführungsunterlagen und zugrunde liegende Belege werden aufbewahrt. Ab dem Geschäftsjahr 2023 geht eine jährliche Finanzmeldung – eine einfache Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung nach amtlicher Vorlage – innerhalb von neun Monaten nach Ende des Geschäftsjahres an den Registered Agent. Sie wird weder beim Registrar eingereicht noch veröffentlicht und erfordert weder eine Prüfung noch einen bestimmten Rechnungslegungsstandard. Börsennotierte, von der FSC regulierte und steuererklärungspflichtige Gesellschaften sind befreit.
Wirtschaftliche Substanz: Eine Gesellschaft, die eine relevante Tätigkeit ausübt – Bankgeschäft, Versicherung, Fondsverwaltung, Finanzierung und Leasing, Hauptsitz, Schifffahrt, Holding, IP oder Vertriebs- und Dienstleistungszentrum –, weist Substanz in den BVI nach oder belegt ihre steuerliche Ansässigkeit in einem anderen Staat. Eine Jahreserklärung wird innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Zeitraums über den Registered Agent abgegeben. Ab den Zeiträumen 2025 melden reine Beteiligungsholdings, ob sie aktiv oder passiv sind.
Steuern: Lohnsteuer fällt auf Beschäftigung in den BVI an, Stempelsteuer auf Grundbesitz in den BVI und auf Beteiligungen an Rechtsträgern, die solchen Grundbesitz halten.

Wie Eigentümer sie nutzen

Zwischenholding für Unternehmensgruppen, die in mehreren Ländern tätig sind
Joint-Venture-Gesellschaft, mit einem erprobten Rahmen für Gesellschaftervereinbarungen und dem BVI Commercial Court
Fonds-, Zweck- und Finanzierungsvehikel
Familienholding unter einem Trust oder einer Private Trust Company
Vehikel für die Börsennotierung asiatischer Emittenten

Was damit einhergeht

Angesichts der Listung durch die FATF und auf der EU-Liste der Drittländer mit hohem Risiko behandeln Banken in der EU verstärkte Sorgfaltspflichten bei BVI-Rechtsträgern als Standard und verlangen Angaben zur Vermögens- und Mittelherkunft sowie ein Strukturdiagramm bis zu den natürlichen Personen
Die Meldung zu den wirtschaftlichen Eigentümern, das nicht öffentlich eingereichte Gesellschafterregister und etwaige Angaben zu Nominatoren müssen übereinstimmen
Eine versäumte jährliche Finanzmeldung ist eine Straftat, mit Geldbußen von insgesamt bis zu 5.000 USD, und kann zur Löschung führen
Certificates of Good Standing tragen jetzt ein Ablaufdatum, daher verlangen Vertragspartner ein aktuelles

Personengesellschaft · LP

Kommanditgesellschaft

Gesetz: Limited Partnership Act, 2017 (in der revidierten Fassung)

Komplementäre mit unbeschränkter Haftung und Kommanditisten mit beschränkter Haftung. Eine Kommanditgesellschaft der BVI besitzt Rechtspersönlichkeit, sofern die Komplementäre bei der Registrierung nicht unwiderruflich etwas anderes wählen; auch mit Rechtspersönlichkeit ist sie keine Körperschaft.

Eintragung: Ein Registered Agent und ein eingetragener Sitz in den BVI sind erforderlich; die Zustimmung des Agent wird bei der Registrierung eingereicht.
Wirtschaftliche Eigentümer: Erfasst von den Regulations von 2024. Maßgeblich sind 10 % oder mehr des Kapitals, der Gewinne oder der Stimmrechte.
Rechnungslegung und Prüfung: Eine jährliche Finanzmeldung an den Registered Agent innerhalb von neun Monaten nach Ende des Geschäftsjahres, erstmals für das Geschäftsjahr 2025 – bei einem Kalenderjahr fällig am 30. September 2026. Von der FSC regulierte Personengesellschaften, die Abschlüsse bei der FSC einreichen, etwa Fonds, sowie solche, die Steuererklärungen bei Inland Revenue einreichen, sind befreit.
Wirtschaftliche Substanz: Erfasst vom Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018, zu denselben Bedingungen wie Gesellschaften.

Wie Eigentümer sie nutzen

Vehikel für Private Equity, Venture Capital und geschlossene Fonds
Co-Investment- und Carried-Interest-Vehikel
Joint Ventures

Was damit einhergeht

Banken verlangen den Gesellschaftsvertrag, die Unterlagen und wirtschaftlichen Eigentümer des Komplementärs sowie den aufsichtsrechtlichen Status des Fonds
Eine verspätete Finanzmeldung ist eine Straftat und kann zur Löschung führen

Zellgesellschaft · SPC

Segregated Portfolio Company

Gesetz: BVI Business Companies Act 2004, Teil VII; Segregated Portfolio Companies Regulations 2005

Eine einzige Gesellschaft, deren Vermögenswerte und Verbindlichkeiten in segregierte Portfolios aufgeteilt sind, die jeweils von den anderen und vom allgemeinen Vermögen der Gesellschaft abgeschirmt sind.

Genehmigung: Vorherige schriftliche Genehmigung der FSC für Gründung oder Umwandlung. Eine SPC als Investmentfonds bestellt für jedes Portfolio einen Administrator; eine SPC als Versicherer benötigt für jedes neue Portfolio die Genehmigung der FSC.
Gesellschafter und Organe: Wie bei einer Business Company, mit einem Registered Agent in den BVI.
Rechnungslegung und Prüfung: Regulierte SPCs berichten der FSC nach ihrem Aufsichtsrecht. Nicht regulierte SPCs, seit 2018 möglich, reichen die jährliche Finanzmeldung ein, sofern sie nicht befreit sind.
Wirtschaftliche Substanz: Wie bei einer Business Company. Fondsverwaltungs- und Versicherungstätigkeit liegt in der Regel beim zugelassenen Manager oder Versicherer.

Wie Eigentümer sie nutzen

Umbrella-Strukturen für Mutual Funds und Private Funds
Captive- und Segregated-Cell-Versicherung
Abgeschirmte Holding- oder Vermögensstrukturen ohne Regulierung, seit 2018

Was damit einhergeht

Vertragspartner verlangen das Genehmigungsschreiben der FSC, die Unterlagen des betreffenden Portfolios und eine Bestätigung, welches Portfolio Vertragspartei ist

Trust · VISTA · PTC

Trust, VISTA-Trust und Private Trust Company

Gesetz: Trustee Act, Cap. 303; Virgin Islands Special Trusts Act 2003, geändert 2013; Banks and Trust Companies Act 1990

Ein Trust hat keine Rechtspersönlichkeit; der Trustee – eine natürliche Person, eine zugelassene Treuhandgesellschaft oder eine Private Trust Company – hält das Vermögen. Ein VISTA-Trust hält Anteile an einer BVI-Gesellschaft und schließt die Pflicht des Trustee aus, deren Geschäftsführung zu überwachen, sodass das eigene Board der Gesellschaft sie weiter führt.

Trustees: Ein VISTA-Trust hat mindestens einen designierten Trustee, eine in den BVI zugelassene Treuhandgesellschaft oder eine Private Trust Company der BVI; seit 2013 kann eine PTC alleiniger Trustee sein. Eine PTC ist selbst eine BVI Business Company. Treuhandgesellschaften werden nach dem Banks and Trust Companies Act 1990 zugelassen.
Register: Kein öffentliches oder zentrales Trust-Register. Ein Trust in der Eigentümerkette einer Gesellschaft wird über die Meldung der Gesellschaft zu ihren wirtschaftlichen Eigentümern erfasst; werden die Anteile von einem in den BVI zugelassenen oder im Ausland regulierten Trustee gehalten, werden stattdessen die Angaben zum Trustee eingereicht.
Rechnungslegung: Eine PTC reicht die jährliche Finanzmeldung ein, sofern sie nicht befreit ist. Abschlüsse von Trusts werden nicht eingereicht.

Wie Eigentümer sie nutzen

Nachfolge in einem Familienunternehmen, das weiterhin vom Board der Familie geführt wird (VISTA)
Family-Office-Strukturen mit einer Private Trust Company als Trustee
Trusts zugunsten von Mitarbeitern

Was damit einhergeht

Ist der Trustee nicht zugelassen, wird durch den Trust hindurch auf Settlor, Protektor, Begünstigte und jeden mit wirksamer Kontrolle geblickt
Banken verlangen die Trusturkunde oder Auszüge daraus, die Identität von Settlor, Protektor, Trustees und Begünstigten oder deren Kreis sowie die Herkunft des eingebrachten Vermögens
Das Board der PTC und deren eigene wirtschaftliche Eigentümer gehören zur Akte

Quellen

Stand: 30. Oktober 2026

So führt Chrysos eine Struktur auf den Britischen Jungferninseln Alle Jurisdiktionen