Base di conoscenza · VG

Isole Vergini Britanniche

Giurisdizione caraibica la cui business company serve strutture di holding, di joint venture e di fondi; nella lista grigia del GAFI dal giugno 2025, nell’elenco UE dei paesi terzi ad alto rischio dal gennaio 2026 e nell’allegato II dell’elenco fiscale UE.

La business company delle BVI è un veicolo comune di holding, di joint venture, di fondi e di finanziamento nei gruppi internazionali. Ogni società deve avere un agente registrato nelle BVI, che verifica e deposita le sue informazioni sulla titolarità effettiva e riceve la sua dichiarazione finanziaria annuale.

Le regole sono cambiate in misura sostanziale dal 2 gennaio 2025. La soglia della titolarità effettiva è scesa dal 25% al 10% e il deposito è passato a un nuovo Register of Beneficial Ownership sulla piattaforma VIRRGIN. Le società depositano ora il proprio registro dei soci in forma non pubblica presso il Conservatore del registro, con i dati dei fiduciari e dei fiducianti, e dal 1° aprile 2026 le banche e gli altri soggetti con un interesse legittimo possono chiedere i dati essenziali sulla titolarità effettiva. Le società presentano una dichiarazione finanziaria annuale al proprio agente registrato dall’esercizio 2023, e le società in accomandita dal 2025.

Le BVI figurano nell’elenco del GAFI delle giurisdizioni sottoposte a monitoraggio rafforzato dal giugno 2025 e nell’elenco UE dei paesi terzi ad alto rischio dal gennaio 2026, e sono nell’allegato II dell’elenco UE delle giurisdizioni non cooperative a fini fiscali. Le banche dell’UE e gli altri soggetti obbligati applicano pertanto l’adeguata verifica rafforzata alle entità delle BVI presenti in una struttura, il che rende centrali in qualsiasi fascicolo bancario registri completi, un certificato di vigenza aggiornato e la prova dell’origine del patrimonio.

Informazioni generali, non consulenza. I fatti sono indicati alla data riportata su ciascuna pagina. Leggi, elenchi e aliquote cambiano; è il professionista che agisce per l’entità a confermare che cosa le si applica. Chrysos non svolge alcuna attività regolamentata e non fornisce consulenza legale o fiscale.

Dati aggiornati al 30 ottobre 2026

Titolarità effettiva

Chi è titolare effettivo: La persona fisica che in ultima istanza possiede o controlla, direttamente o indirettamente, il 10% o più delle azioni o dei diritti di voto, o che può nominare o revocare la maggioranza del consiglio di amministrazione o controlla altrimenti la gestione. Per una società in accomandita, il 10% del capitale, degli utili o dei diritti di voto. Il regime precedente utilizzava il 25%.
Registro: Il Register of Beneficial Ownership, tenuto dal Registrar of Corporate Affairs sulla piattaforma VIRRGIN, ha sostituito il sistema BOSS dal 2 gennaio 2025. La società o la partnership raccoglie e conserva le informazioni; il suo agente registrato le verifica e le deposita. Le entità quotate, i fondi regolamentati delle BVI, le entità detenute da un trustee titolare di licenza o regolamentato e le entità di proprietà pubblica sono esentate dal deposito, non dalla conservazione delle informazioni.
Termini: Entro 30 giorni dalla costituzione, dalla registrazione o dal trasferimento della sede (continuation), ed entro 30 giorni dal momento in cui si viene a conoscenza di una modifica. Le entità esistenti prima del 2 gennaio 2025 dovevano effettuare il deposito entro il 1° gennaio 2026. Un’entità esentata a determinate condizioni fornisce le informazioni entro 24 ore da una richiesta.
Chi può consultarlo: Non è pubblico. Vi hanno accesso le autorità competenti e le autorità di contrasto. Dal 1° aprile 2026 possono presentare domanda anche altri soggetti con un interesse legittimo — come chi indaga sul riciclaggio o sul finanziamento del terrorismo o della proliferazione, e le banche e gli altri soggetti obbligati che svolgono l’adeguata verifica della clientela. Essi vedono solo i titolari al 25% o più o con controllo, e solo nome, mese e anno di nascita, cittadinanza, e natura ed entità dell’interesse. L’entità viene informata e può opporsi; un ricorso sospende la divulgazione.
Trust: Nessun registro centrale dei trust. Per un trust presente nella catena partecipativa di un’entità, sono titolari effettivi il trustee, il disponente, il guardiano, i beneficiari titolari di un diritto acquisito e chiunque eserciti in ultima istanza il controllo effettivo. Quando agisce un trustee societario autorizzato nelle BVI, viene iscritto solo il trustee.
Fiduciari: Ammessi, e dichiarati. Dal 2 gennaio 2025 il registro dei soci depositato in forma non pubblica presso il Conservatore del registro indica il nome e l’indirizzo di ciascun fiduciante e le date in cui un fiduciario o un fiduciante ha cessato di agire. Un amministratore autorizzato dalla FSC a prestare servizi di amministratore è identificato come tale nel registro degli amministratori depositato. Un fiduciario non cambia chi sia il titolare effettivo.
Sanzioni: Sanzioni amministrative pecuniarie graduate ai sensi dell’Allegato 3 del regolamento del 2024, fino a 75.000 US$ per la mancata raccolta e conservazione di informazioni accurate. Un’entità che non effettua il deposito perde lo status di good standing. L’uso improprio dei dati ottenuti con una domanda per interesse legittimo può comportare sanzioni pecuniarie e l’esclusione dall’accesso.

Elenchi e scambio di informazioni

Elenco fiscale UE: Allegato II — giurisdizione cooperativa con impegni ancora pendenti — senza modifiche alla revisione del Consiglio del 9 ottobre 2026. Inserite nell’allegato I nel febbraio 2023 dopo una valutazione «Partially Compliant» per lo scambio di informazioni su richiesta, e trasferite nell’allegato II nell’ottobre 2023. Le BVI si sono impegnate a un esame approfondito del Forum globale, con l’obiettivo di ottenere almeno «Largely Compliant».
GAFI: Nell’elenco del GAFI delle giurisdizioni sottoposte a monitoraggio rafforzato (la lista grigia) dal 13 giugno 2025, come Virgin Islands (UK), e ancora presenti dopo la plenaria di giugno 2026. Il piano d’azione riguarda la vigilanza basata sul rischio sui prestatori di servizi relativi a società e trust, sulle imprese di investimento e sui prestatori di servizi in attività virtuali; i dati sulla titolarità effettiva; la qualità delle segnalazioni di operazioni sospette; e le azioni penali per riciclaggio.
Paesi terzi ad alto rischio per l’UE: Inserite con il regolamento delegato (UE) 2026/83 della Commissione, pubblicato nella Gazzetta ufficiale il 9 gennaio 2026. Le banche dell’UE e gli altri soggetti obbligati applicano l’adeguata verifica rafforzata ai rapporti d’affari e alle operazioni che coinvolgono le BVI.
Scambio di informazioni: Common Reporting Standard dal 2017, tra i primi aderenti; il CRS modificato si applica dal 1° gennaio 2026 e la comunicazione di informazioni sulle cripto-attività (CARF) si applica per il 2027, con i primi scambi nel 2028. Un accordo FATCA Modello 1B, con comunicazione all’International Tax Authority. Il rapporto supplementare del Forum globale del 2025 ha mantenuto la valutazione dello scambio su richiesta a «Partially Compliant».

4 forme

Entità giuridiche

Società · BC

Business company delle BVI

Legge: BVI Business Companies Act, 2004 (testo riveduto), modificato nel 2022 e nel 2024

La società standard delle BVI e il veicolo abituale nelle strutture detenute dai proprietari. Una persona giuridica distinta, di norma a responsabilità limitata per azioni, con un agente registrato obbligatorio nelle BVI.

Soci e cariche sociali: Un agente registrato e una sede legale nelle BVI sono obbligatori. I primi amministratori sono nominati entro 15 giorni dalla costituzione, termine ridotto nel 2024 da sei mesi. Il registro degli amministratori è depositato presso il Conservatore del registro.
Il registro pubblico riporta: L’atto costitutivo e lo statuto con le modifiche, il registro delle garanzie e i nomi degli amministratori in carica; un certificato di vigenza su richiesta. Il registro dei soci è depositato in forma non pubblica e non è pubblico, salvo che la società scelga di renderlo tale. I dati sulla titolarità effettiva e sulla sostanza economica non sono pubblici.
Bilancio e revisione: Sono conservate le scritture contabili e i documenti giustificativi. Dall’esercizio 2023 una dichiarazione finanziaria annuale — un semplice stato patrimoniale e conto economico sul modello ufficiale — è presentata all’agente registrato entro nove mesi dalla chiusura dell’esercizio. Non è depositata presso il Conservatore del registro né pubblicata, e non richiede revisione né un particolare principio contabile. Le società quotate, quelle regolamentate dalla FSC e quelle che presentano dichiarazioni fiscali sono esentate.
Sostanza economica: Una società che svolge un’attività rilevante — attività bancaria, assicurativa, gestione di fondi, finanziamento e leasing, sede centrale, trasporto marittimo, holding, proprietà intellettuale, o centro di distribuzione e servizi — dimostra sostanza nelle BVI, o fornisce la prova della residenza fiscale altrove. Una dichiarazione annuale è presentata tramite l’agente registrato entro sei mesi dalla fine del periodo. Dai periodi 2025 le società di mera detenzione di partecipazioni dichiarano se sono attive o passive.
Fiscalità: L’imposta sulle retribuzioni si applica al lavoro svolto nelle BVI e l’imposta di bollo agli immobili situati nelle BVI e alle partecipazioni in entità che li possiedono.

L’uso che ne fanno i proprietari

Società holding intermedia per gruppi che operano in più paesi
Società di joint venture, con un quadro collaudato di patti parasociali e la Commercial Court delle BVI
Veicolo per fondi, società veicolo e veicolo di finanziamento
Società holding di famiglia detenuta da un trust o da una private trust company
Veicolo di quotazione per emittenti asiatici

Che cosa comporta

Dati l’inserimento nella lista del GAFI e nell’elenco UE dei paesi ad alto rischio, le banche dell’UE considerano l’adeguata verifica rafforzata la norma per le entità delle BVI e chiedono l’origine del patrimonio e dei fondi e uno schema dell’assetto proprietario fino alle persone fisiche
La comunicazione sulla titolarità effettiva, il registro dei soci depositato in forma non pubblica e gli eventuali dati dei fiducianti devono coincidere
La mancata presentazione della dichiarazione finanziaria annuale costituisce reato, con sanzioni fino a 5.000 US$ complessivi, e può comportare la cancellazione dal registro
I certificati di vigenza riportano ora una data di scadenza, per cui le controparti ne chiedono uno recente

Società di persone · LP

Società in accomandita

Legge: Limited Partnership Act, 2017 (testo riveduto)

Soci accomandatari a responsabilità illimitata e soci accomandanti a responsabilità limitata. Una società in accomandita delle BVI ha personalità giuridica, salvo che i soci accomandatari scelgano diversamente, in modo irrevocabile, al momento della registrazione; anche con personalità giuridica non è un ente societario (body corporate).

Registrazione: Sono richiesti un agente registrato e una sede legale nelle BVI; il consenso dell’agente è depositato al momento della registrazione.
Titolarità effettiva: Rientra nel regolamento del 2024. Il criterio è il 10% o più del capitale, degli utili o dei diritti di voto.
Bilancio e revisione: Una dichiarazione finanziaria annuale all’agente registrato entro nove mesi dalla chiusura dell’esercizio, la prima per l’esercizio 2025 — con scadenza il 30 settembre 2026 per un esercizio coincidente con l’anno solare. Sono esentate le società in accomandita regolamentate dalla FSC che depositano i propri bilanci presso la FSC, come i fondi, e quelle che presentano dichiarazioni fiscali all’Inland Revenue.
Sostanza economica: Rientra nell’Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018, alle stesse condizioni delle società.

L’uso che ne fanno i proprietari

Veicoli di private equity, di venture capital e di fondi chiusi
Veicoli di co-investimento e di carried interest
Joint venture

Che cosa comporta

Le banche chiedono il contratto di partnership, i documenti e i titolari effettivi del socio accomandatario e lo status regolamentare del fondo
La presentazione tardiva della dichiarazione finanziaria costituisce reato e può comportare la cancellazione dal registro

Società a celle · SPC

Società a portafogli segregati

Legge: BVI Business Companies Act 2004, Parte VII; Segregated Portfolio Companies Regulations 2005

Un’unica società le cui attività e passività sono suddivise in portafogli segregati, ciascuno separato dagli altri e dal patrimonio generale della società.

Autorizzazione: Autorizzazione scritta preventiva della FSC per la costituzione o la trasformazione. Una SPC costituita come fondo comune nomina un agente amministrativo per ciascun portafoglio; una SPC assicurativa necessita dell’autorizzazione della FSC per ogni nuovo portafoglio.
Soci e cariche sociali: Come per una business company, con un agente registrato nelle BVI.
Bilancio e revisione: Le SPC regolamentate riferiscono alla FSC ai sensi della propria normativa di vigilanza. Le SPC non regolamentate, possibili dal 2018, presentano la dichiarazione finanziaria annuale salvo esenzione.
Sostanza economica: Come per una business company. L’attività di gestione di fondi e l’attività assicurativa fanno di norma capo al gestore o all’assicuratore autorizzato.

L’uso che ne fanno i proprietari

Fondi comuni e privati multicomparto
Assicurazione captive e a celle segregate
Strutture separate di holding o di detenzione di beni senza vigilanza regolamentare, dal 2018

Che cosa comporta

Le controparti chiedono la lettera di autorizzazione della FSC, i documenti del portafoglio interessato e la conferma di quale portafoglio stia contraendo

Trust · VISTA · PTC

Trust, VISTA trust e private trust company

Legge: Trustee Act, Cap. 303; Virgin Islands Special Trusts Act 2003, modificato nel 2013; Banks and Trust Companies Act 1990

Un trust non ha personalità giuridica; il trustee — una persona fisica, una trust company autorizzata o una private trust company — detiene i beni. Un VISTA trust detiene azioni di una società delle BVI ed esclude l’obbligo del trustee di vigilare sulla sua gestione, così che è il consiglio di amministrazione della società a continuare a gestirla.

Trustee: Un VISTA trust ha almeno un trustee designato, una trust company autorizzata nelle BVI o una private trust company delle BVI; dal 2013 una PTC può agire come unico trustee. Una PTC è essa stessa una business company delle BVI. Le trust company sono autorizzate ai sensi del Banks and Trust Companies Act 1990.
Registro: Nessun registro pubblico o centrale dei trust. Un trust presente nella catena partecipativa di una società è rilevato dalla comunicazione sulla titolarità effettiva della società; quando le azioni sono detenute da un trustee autorizzato nelle BVI o regolamentato all’estero, si depositano invece i dati del trustee.
Bilancio: Una PTC presenta la dichiarazione finanziaria annuale salvo esenzione. I conti del trust non sono depositati.

L’uso che ne fanno i proprietari

Successione in una società di famiglia, con il consiglio della famiglia che continua a gestirla (VISTA)
Strutture di family office con una private trust company come trustee
Trust a beneficio dei dipendenti

Che cosa comporta

Quando il trustee non è autorizzato, si guarda attraverso il trust fino al disponente, al guardiano, ai beneficiari e a chiunque eserciti il controllo effettivo
Le banche chiedono l’atto istitutivo del trust o suoi estratti, l’identità di disponente, guardiano, trustee e beneficiari o della loro categoria, e l’origine del patrimonio conferito
Il consiglio di amministrazione della PTC e i suoi stessi titolari effettivi fanno parte del fascicolo

Fonti

Dati aggiornati al 30 ottobre 2026

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