База знаний · VG

Британские Виргинские Острова

Карибская юрисдикция, чья коммерческая компания используется в холдинговых структурах, совместных предприятиях и фондах. С июня 2025 года — в «сером» списке FATF, с января 2026 года — в списке ЕС третьих стран с высоким риском, а также в Приложении II налогового списка ЕС.

Коммерческая компания БВО — распространённая холдинговая, финансовая компания, компания совместного предприятия и фонда в международных группах. У каждой компании должен быть зарегистрированный агент на БВО, который проверяет и подаёт сведения о её бенефициарных владельцах и получает её годовой финансовый отчёт.

С 2 января 2025 года правила существенно изменились. Порог бенефициарной собственности снижен с 25% до 10%, подача сведений перенесена в новый Реестр бенефициарной собственности на платформе VIRRGIN. Компании теперь непублично подают Регистратору реестр участников со сведениями о номинальных держателях и номинаторах, а с 1 апреля 2026 года банки и другие лица с законным интересом могут запросить основные сведения о бенефициарных владельцах. Годовой финансовый отчёт зарегистрированному агенту компании подают с 2023 финансового года, коммандитные товарищества — с 2025 года.

С июня 2025 года БВО находятся в списке FATF юрисдикций под усиленным мониторингом, с января 2026 года — в списке ЕС третьих стран с высоким риском, а также в Приложении II списка ЕС юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых целях. Поэтому банки и другие обязанные лица в ЕС применяют усиленную проверку к компаниям БВО в структуре, и полные реестры, актуальный сертификат о действующем статусе и подтверждение источника состояния становятся основой банковского досье.

Общая информация, не консультация. Сведения приведены по состоянию на дату, указанную на каждой странице. Законы, списки и ставки меняются; что применимо к конкретной компании, подтверждает специалист, который действует от её имени. Chrysos не осуществляет регулируемой деятельности и не даёт юридических или налоговых консультаций.

Сведения по состоянию на 30 октября 2026 г.

Бенефициарная собственность

Кто бенефициарный владелец: Физическое лицо, которое в конечном счёте владеет или управляет, напрямую или косвенно, 10% и более акций или голосов, либо может назначать или снимать большинство совета директоров, либо иным образом контролирует управление. Для коммандитного товарищества — 10% капитала, прибыли или голосов. Прежний режим использовал порог 25%.
Реестр: Реестр бенефициарной собственности (Register of Beneficial Ownership) ведёт Регистратор корпоративных дел на платформе VIRRGIN; с 2 января 2025 года он заменил систему BOSS. Компания или товарищество собирает и хранит сведения, а зарегистрированный агент проверяет их и подаёт. Листинговые компании, регулируемые фонды БВО, компании, которыми владеет лицензированный или поднадзорный доверительный собственник, и государственные компании освобождены от подачи, но не от хранения сведений.
Сроки: В течение 30 дней после регистрации, внесения в реестр или перевода юрисдикции и в течение 30 дней с момента, когда стало известно об изменении. Компании, существовавшие до 2 января 2025 года, должны были подать сведения до 1 января 2026 года. Компания, освобождённая от подачи на условиях, предоставляет сведения в течение 24 часов после запроса.
Кто имеет доступ: Реестр закрыт для публики. Доступ имеют компетентные органы и правоохранительные органы. С 1 апреля 2026 года запрос могут подать лица с законным интересом — например, те, кто расследует отмывание денег, финансирование терроризма или распространения оружия массового уничтожения, а также банки и другие обязанные лица при надлежащей проверке клиента. Им раскрываются только владельцы с долей 25% и более или с контролем и только имя, месяц и год рождения, гражданство, характер и размер участия. Компанию уведомляют, она может возразить; обжалование приостанавливает раскрытие.
Трасты: Центрального реестра трастов нет. Если траст находится в цепочке собственности компании, бенефициарными владельцами являются доверительный собственник, учредитель, протектор, бенефициары с закреплёнными правами и любое лицо, осуществляющее конечный фактический контроль. Если действует корпоративный доверительный собственник с лицензией БВО, в реестр вносится только он.
Номинальные держатели: Допускаются и раскрываются. С 2 января 2025 года реестр участников, который непублично подаётся Регистратору, указывает имя и адрес каждого номинатора, а также даты, когда номинальный держатель или номинатор перестал действовать. Директор, имеющий лицензию FSC на оказание директорских услуг, отмечается в поданном реестре директоров. Номинальный держатель не меняет того, кто является бенефициарным владельцем.
Штрафы: Административные штрафы по шкале Приложения 3 к Регламенту 2024 года — до 75 000 US$ за непринятие мер по сбору и хранению точных сведений. Компания, не подавшая сведения, теряет статус надлежащего состояния (good standing). Неправомерное использование данных, полученных по запросу с законным интересом, влечёт штрафы и запрет доступа.

Списки и обмен информацией

Налоговый список ЕС: Приложение II — юрисдикции, которые сотрудничают, но ещё не выполнили обязательства; пересмотр Совета ЕС 9 октября 2026 года позицию не изменил. В феврале 2023 года БВО были включены в Приложение I после оценки «Partially Compliant» по обмену информацией по запросу, а в октябре 2023 года переведены в Приложение II. БВО обязались пройти углублённую проверку Глобального форума, чтобы получить оценку не ниже «Largely Compliant».
FATF: С 13 июня 2025 года — в списке FATF юрисдикций под усиленным мониторингом («сером» списке) под названием Virgin Islands (UK); остаются в нём после пленарного заседания в июне 2026 года. План действий охватывает риск-ориентированный надзор за поставщиками трастовых и корпоративных услуг, инвестиционными компаниями и поставщиками услуг в сфере виртуальных активов; данные о бенефициарных владельцах; качество сообщений о подозрительных операциях; уголовное преследование за отмывание денег.
Список ЕС третьих стран с высоким риском: Включены Делегированным регламентом Комиссии (ЕС) 2026/83, опубликованным в Официальном журнале ЕС 9 января 2026 года. Банки и другие обязанные лица в ЕС применяют усиленную проверку к деловым отношениям и операциям, связанным с БВО.
Обмен информацией: Common Reporting Standard (CRS) с 2017 года, в числе первых; обновлённый CRS применяется с 1 января 2026 года, правила об отчётности по криптоактивам (CARF) вступают в силу с 2027 года, первый обмен — в 2028 году. Соглашение FATCA модели 1B, отчётность подаётся в Международное налоговое управление (International Tax Authority). В дополнительном докладе Глобального форума 2025 года оценка по обмену информацией по запросу сохранена на уровне «Partially Compliant».

4 формы

Юридические лица

Компания · BC

Коммерческая компания БВО

Закон: Закон о коммерческих компаниях БВО 2004 года (BVI Business Companies Act, в пересмотренной редакции) с поправками 2022 и 2024 годов

Стандартная компания БВО и обычная форма для структур, принадлежащих владельцам. Самостоятельное юридическое лицо, как правило с ответственностью, ограниченной акциями, с обязательным зарегистрированным агентом на БВО.

Участники и должностные лица: Обязательны зарегистрированный агент и зарегистрированный офис на БВО. Первые директора назначаются в течение 15 дней после регистрации — в 2024 году срок сокращён с шести месяцев. Реестр директоров подаётся Регистратору.
Что показывает публичный реестр: Устав и учредительный договор с изменениями, реестр обременений и имена действующих директоров; сертификат о действующем статусе (certificate of good standing) выдаётся по запросу. Реестр участников подаётся непублично и открыт, только если компания сама так решит. Сведения о бенефициарных владельцах и экономическом присутствии не публикуются.
Отчётность и аудит: Ведутся бухгалтерские записи и первичные документы. Начиная с 2023 финансового года годовой финансовый отчёт — упрощённый баланс и отчёт о прибылях и убытках по официальному шаблону — передаётся зарегистрированному агенту в течение девяти месяцев после окончания года. Регистратору он не подаётся и не публикуется; аудит и определённый стандарт учёта не требуются. Листинговые компании, компании под надзором FSC и компании, подающие налоговые декларации, освобождены.
Экономическое присутствие: Компания, ведущая значимую деятельность — банковскую, страховую, управление фондами, финансирование и лизинг, штаб-квартиру, судоходство, холдинг, IP, дистрибуцию и сервисный центр, — подтверждает экономическое присутствие (economic substance) на БВО или налоговое резидентство в другой стране. Ежегодная декларация подаётся через зарегистрированного агента в течение шести месяцев после окончания периода. С периодов 2025 года чистые холдинговые компании указывают, активный у них холдинг или пассивный.
Налоги: Налог на фонд оплаты труда применяется к работе на БВО, гербовый сбор — к земле на БВО и к долям в компаниях, которые ей владеют.

Как используют владельцы

Промежуточная холдинговая компания для групп, работающих в нескольких странах
Компания совместного предприятия с проверенной практикой акционерных соглашений и Коммерческим судом БВО
Фонд, компания специального назначения или финансовая компания
Семейная холдинговая компания под трастом или частной трастовой компанией
Компания для листинга азиатских эмитентов

Что из этого следует

Из-за включения в списки FATF и ЕС банки в ЕС по умолчанию применяют к компаниям БВО усиленную проверку и запрашивают источник состояния и средств и схему собственности до физических лиц
Подача в реестр бенефициарных владельцев, непублично поданный реестр участников и сведения о номинаторах должны совпадать
Непредставление годового финансового отчёта — правонарушение со штрафами до 5000 US$ в совокупности; оно может привести к исключению из реестра
Сертификат о действующем статусе теперь имеет срок действия, поэтому контрагенты запрашивают недавний

Партнёрство · LP

Коммандитное товарищество

Закон: Закон о коммандитных товариществах 2017 года (Limited Partnership Act, в пересмотренной редакции)

Полные партнёры с неограниченной ответственностью и партнёры-вкладчики с ограниченной ответственностью. Коммандитное товарищество БВО обладает правосубъектностью, если полные партнёры при регистрации безотзывно не выбрали иное; даже с правосубъектностью оно не является корпорацией.

Регистрация: Обязательны зарегистрированный агент и зарегистрированный офис на БВО; согласие агента подаётся при регистрации.
Бенефициарная собственность: Подпадает под Регламент 2024 года. Критерий — 10% и более капитала, прибыли или голосов.
Отчётность и аудит: Годовой финансовый отчёт зарегистрированному агенту в течение девяти месяцев после окончания года, впервые за 2025 финансовый год — до 30 сентября 2026 года, если год календарный. Освобождены товарищества под надзором FSC, подающие ей отчётность, например фонды, и товарищества, подающие налоговые декларации в Налоговое управление.
Экономическое присутствие: Подпадает под Закон об экономическом присутствии (компании и коммандитные товарищества) 2018 года на тех же условиях, что и компании.

Как используют владельцы

Фонды прямых и венчурных инвестиций, закрытые фонды
Структуры соинвестирования и распределения доли в прибыли управляющих (carried interest)
Совместные предприятия

Что из этого следует

Банки запрашивают договор товарищества, документы полного партнёра и его бенефициарных владельцев, а также регуляторный статус фонда
Просрочка годового финансового отчёта — правонарушение, которое может привести к исключению из реестра

Ячеистая компания · SPC

Компания с сегрегированными портфелями

Закон: Закон о коммерческих компаниях БВО 2004 года, часть VII; Регламент о компаниях с сегрегированными портфелями 2005 года

Одна компания, активы и обязательства которой разделены на сегрегированные портфели; каждый портфель обособлен от других и от общих активов компании.

Одобрение: Для регистрации или преобразования нужно предварительное письменное одобрение FSC. SPC — паевой фонд назначает администратора для каждого портфеля; страховой SPC получает одобрение FSC на каждый новый портфель.
Участники и должностные лица: Как у коммерческой компании, с зарегистрированным агентом на БВО.
Отчётность и аудит: Регулируемые SPC отчитываются перед FSC по профильному законодательству. Нерегулируемые SPC, допустимые с 2018 года, подают годовой финансовый отчёт, если не освобождены.
Экономическое присутствие: Как у коммерческой компании. Деятельность по управлению фондами и страхованию обычно ведёт лицензированный управляющий или страховщик.

Как используют владельцы

Зонтичные паевые и частные фонды
Кэптивное страхование и страхование через сегрегированные ячейки
Нерегулируемые обособленные холдинговые или имущественные структуры — с 2018 года

Что из этого следует

Контрагенты запрашивают письмо FSC об одобрении, документы соответствующего портфеля и подтверждение того, от имени какого портфеля заключается договор

Траст · VISTA · PTC

Траст, траст VISTA и частная трастовая компания

Закон: Закон о доверительных собственниках, гл. 303 (Trustee Act, Cap. 303); Закон об особых трастах Виргинских Островов 2003 года (VISTA) с поправками 2013 года; Закон о банках и трастовых компаниях 1990 года

Траст не является юридическим лицом; активами владеет доверительный собственник — физическое лицо, лицензированная трастовая компания или частная трастовая компания. Траст VISTA владеет акциями компании БВО и снимает с доверительного собственника обязанность контролировать её управление, поэтому компанией продолжает руководить её собственный совет директоров.

Доверительные собственники: У траста VISTA хотя бы один назначенный доверительный собственник — трастовая компания с лицензией БВО или частная трастовая компания БВО; с 2013 года PTC может быть единственным доверительным собственником. PTC сама является коммерческой компанией БВО. Трастовые компании лицензируются по Закону о банках и трастовых компаниях 1990 года.
Реестр: Публичного или центрального реестра трастов нет. Траст в цепочке собственности компании отражается в её подаче в реестр бенефициарных владельцев; если акциями владеет доверительный собственник с лицензией БВО или под надзором в другой стране, подаются его сведения.
Отчётность: PTC подаёт годовой финансовый отчёт, если не освобождена. Отчётность трастов не подаётся.

Как используют владельцы

Преемственность в семейной компании, которой продолжает руководить семейный совет директоров (VISTA)
Структуры семейного офиса с частной трастовой компанией в роли доверительного собственника
Трасты для сотрудников

Что из этого следует

Если доверительный собственник не лицензирован, траст раскрывается до учредителя, протектора, бенефициаров и любого лица с фактическим контролем
Банки запрашивают договор траста или выдержки из него, данные учредителя, протектора, доверительных собственников и бенефициаров или их круга, а также источник переданного в траст состояния
Совет директоров PTC и её собственные бенефициарные владельцы входят в досье

Источники

Сведения по состоянию на 30 октября 2026 г.

Как Chrysos ведёт такую структуру Все юрисдикции