Base de conocimiento · VG

Islas Vírgenes Británicas

Jurisdicción caribeña cuya sociedad mercantil (business company) se utiliza en estructuras de holding, de empresas conjuntas y de fondos; en la lista gris del GAFI desde junio de 2025, en la lista de la UE de terceros países de alto riesgo desde enero de 2026 y en el anexo II de la lista fiscal de la UE.

La sociedad mercantil de las Islas Vírgenes Británicas es un vehículo habitual de holding, de empresas conjuntas, de fondos y de financiación en los grupos internacionales. Toda sociedad debe tener un agente registrado en las IVB, que verifica y presenta su información sobre titularidad real y recibe su declaración financiera anual.

Las normas cambiaron sustancialmente a partir del 2 de enero de 2025. El umbral de titularidad real bajó del 25 % al 10 %, y la presentación pasó a un nuevo Registro de Titularidad Real en la plataforma VIRRGIN. Las sociedades presentan ahora su registro de socios de forma privada ante el Registrador, con los datos de las personas nominales y de los nominadores, y desde el 1 de abril de 2026 los bancos y otras personas con un interés legítimo pueden solicitar los datos básicos de titularidad real. Las sociedades presentan una declaración financiera anual a su agente registrado desde el ejercicio 2023, y las sociedades comanditarias desde 2025.

Las Islas Vírgenes Británicas figuran en la lista del GAFI de jurisdicciones sometidas a mayor vigilancia desde junio de 2025 y en la lista de la UE de terceros países de alto riesgo desde enero de 2026, y están en el anexo II de la lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales. Por ello, los bancos de la UE y demás entidades obligadas aplican medidas reforzadas de diligencia debida a las entidades de las IVB presentes en una estructura, lo que convierte unos registros completos, un certificado de vigencia actual y la prueba del origen del patrimonio en elementos centrales de cualquier expediente bancario.

Información general, no asesoramiento. Los datos se indican a la fecha que figura en cada página. Las leyes, las listas y los tipos cambian; el profesional que actúa por cuenta de la entidad confirma lo que le es aplicable. Chrysos no realiza actividades reguladas ni presta asesoramiento jurídico ni fiscal.

Datos a 30 de octubre de 2026

Titularidad real

Quién es titular real: La persona física que en último término posee o controla, directa o indirectamente, el 10 % o más de las acciones o de los derechos de voto, o que puede nombrar o destituir a la mayoría del consejo o controla de otro modo la gestión. En una sociedad comanditaria, el 10 % del capital, de los beneficios o de los derechos de voto. El régimen anterior utilizaba el 25 %.
Registro: El Registro de Titularidad Real (Register of Beneficial Ownership), que lleva el Registrador de Asuntos Corporativos (Registrar of Corporate Affairs) en la plataforma VIRRGIN, sustituyó al sistema BOSS a partir del 2 de enero de 2025. La sociedad o la sociedad de personas recaba y conserva la información; su agente registrado la verifica y la presenta. Las entidades cotizadas, los fondos regulados de las IVB, las entidades en manos de un fiduciario con licencia o regulado y las entidades de titularidad pública están exentas de la presentación, no de la conservación de la información.
Plazos: En los 30 días siguientes a la constitución, la inscripción o la continuación, y en los 30 días siguientes a tener conocimiento de un cambio. Las entidades existentes antes del 2 de enero de 2025 debían presentarla a más tardar el 1 de enero de 2026. Una entidad con exención condicionada facilita la información en las 24 horas siguientes a un requerimiento.
Quién puede consultarlo: No es público. Tienen acceso las autoridades competentes y las fuerzas del orden. Desde el 1 de abril de 2026 pueden presentar una solicitud otras personas con un interés legítimo, como quienes investigan el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo o de la proliferación, y los bancos y demás entidades obligadas que aplican la diligencia debida con respecto al cliente. Solo ven a los titulares con un 25 % o más o con control, y únicamente el nombre, el mes y el año de nacimiento, la nacionalidad y la naturaleza y el alcance del interés. Se informa a la entidad, que puede oponerse; un recurso suspende la divulgación.
Trusts: No hay registro central de trusts. En un trust situado en la cadena de propiedad de una entidad, son titulares reales el fiduciario, el fideicomitente, el protector, los beneficiarios con un derecho consolidado (vested interest) y cualquier persona con el control efectivo último. Cuando actúa un fiduciario societario con licencia de las IVB, solo se inscribe al fiduciario.
Personas nominales: Permitidos y declarados. Desde el 2 de enero de 2025, el registro de socios presentado de forma privada ante el Registrador muestra el nombre y la dirección de cada nominador y las fechas en que una persona nominal o un nominador dejó de actuar. Un administrador con licencia de la Comisión de Servicios Financieros (FSC) para prestar servicios de administración figura como tal en el registro de administradores presentado. Una persona nominal no cambia quién es el titular real.
Sanciones: Multas administrativas escalonadas conforme al anexo 3 del Reglamento de 2024, de hasta 75 000 US$ por no recabar y conservar información exacta. Una entidad que no presenta la información pierde su condición de vigencia (good standing). El uso indebido de los datos obtenidos mediante una solicitud por interés legítimo puede dar lugar a multas y a la prohibición de acceso.

Listas e intercambio de información

Lista fiscal de la UE: Anexo II (jurisdicciones cooperadoras con compromisos aún pendientes), sin cambios en la revisión del Consejo del 9 de octubre de 2026. Incluidas en el anexo I en febrero de 2023 tras una calificación de «Parcialmente conforme» en intercambio de información previa petición, y trasladadas al anexo II en octubre de 2023. Las Islas Vírgenes Británicas se han comprometido a una revisión en profundidad del Foro Global, con el objetivo de obtener al menos «Mayoritariamente conforme».
GAFI: En la lista del GAFI de jurisdicciones sometidas a mayor vigilancia (la lista gris) desde el 13 de junio de 2025, con la denominación «Virgin Islands (UK)», y todavía incluidas tras el pleno de junio de 2026. El plan de acción abarca la supervisión basada en el riesgo de los proveedores de servicios a trusts y sociedades, de las empresas de servicios de inversión y de los proveedores de servicios de activos virtuales; los datos sobre titularidad real; la calidad de las comunicaciones de operaciones sospechosas; y el enjuiciamiento del blanqueo de capitales.
Terceros países de alto riesgo (UE): Incluidas por el Reglamento Delegado (UE) 2026/83 de la Comisión, publicado en el Diario Oficial el 9 de enero de 2026. Los bancos de la UE y demás entidades obligadas aplican medidas reforzadas de diligencia debida a las relaciones de negocio y operaciones en las que intervienen las Islas Vírgenes Británicas.
Intercambio de información: Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) desde 2017, como una de las primeras jurisdicciones en adoptarlo; el CRS modificado se aplica desde el 1 de enero de 2026, y la comunicación de información sobre criptoactivos (CARF) surte efecto para 2027, con los primeros intercambios en 2028. Un acuerdo FATCA de modelo 1B, con comunicación de información a la Autoridad Tributaria Internacional (International Tax Authority). El informe complementario de 2025 del Foro Global mantuvo en «Parcialmente conforme» la calificación del intercambio previa petición.

4 formas jurídicas

Entidades jurídicas

Sociedad · BC

Sociedad mercantil de las Islas Vírgenes Británicas

Ley: Ley de Sociedades Mercantiles de las IVB de 2004 (BVI Business Companies Act, 2004, en su versión revisada), modificada en 2022 y 2024

La sociedad estándar de las IVB y el vehículo habitual en las estructuras en manos de sus propietarios. Persona jurídica independiente, normalmente limitada por acciones, con un agente registrado obligatorio en las IVB.

Socios y cargos: Son obligatorios un agente registrado y un domicilio social en las IVB. Los primeros administradores se nombran en los 15 días siguientes a la constitución, plazo que en 2024 se redujo desde seis meses. El registro de administradores se presenta ante el Registrador.
Qué muestra el registro público: El memorándum y los estatutos con sus modificaciones, el registro de cargas y los nombres de los administradores actuales; un certificado de vigencia previa solicitud. El registro de socios se presenta de forma privada y no es público salvo que la sociedad decida hacerlo público. Los datos de titularidad real y de sustancia económica no son públicos.
Cuentas y auditoría: Se conservan los registros contables y la documentación justificativa. A partir del ejercicio 2023, una declaración financiera anual (un balance y una cuenta de resultados sencillos en el modelo oficial) se entrega al agente registrado en los nueve meses siguientes al cierre del ejercicio. No se presenta ante el Registrador ni se publica, y no requiere auditoría ni una norma contable concreta. Están exentas las sociedades cotizadas, las reguladas por la FSC y las que presentan declaraciones fiscales.
Sustancia económica: Una sociedad que realiza una actividad pertinente (banca, seguros, gestión de fondos, financiación y arrendamiento, sede central, transporte marítimo, tenencia de participaciones, propiedad intelectual, o centro de distribución y servicios) acredita sustancia en las IVB o aporta prueba de residencia fiscal en otro lugar. Una declaración anual se presenta a través del agente registrado en los seis meses siguientes al cierre del periodo. A partir de los periodos de 2025, las sociedades de mera tenencia de participaciones informan de si son activas o pasivas.
Impuestos: El impuesto sobre nóminas (payroll tax) se aplica al empleo en las IVB, y el impuesto de timbre a los bienes inmuebles situados en las IVB y a las participaciones en entidades que los poseen.

Qué uso le dan los propietarios

Sociedad holding intermedia para grupos que operan en varios países
Sociedad de empresa conjunta, con un marco de pactos de accionistas de eficacia probada y el Tribunal Mercantil de las IVB (BVI Commercial Court)
Vehículo de fondos, de propósito especial y de financiación
Sociedad holding familiar bajo un trust o una sociedad fiduciaria privada
Vehículo de cotización para emisores asiáticos

Qué conlleva

Dadas las inclusiones en las listas de alto riesgo del GAFI y de la UE, los bancos de la UE consideran estándar la diligencia debida reforzada para las entidades de las IVB y solicitan el origen del patrimonio y de los fondos y un organigrama de la propiedad hasta las personas físicas
La declaración de titularidad real, el registro de socios presentado de forma privada y los datos de cualquier nominador deben coincidir
No presentar la declaración financiera anual constituye una infracción, con multas de hasta 5000 US$ en total, y puede dar lugar a la cancelación en el registro
Los certificados de vigencia llevan ahora fecha de caducidad, por lo que las contrapartes solicitan uno reciente

Sociedad de personas · LP

Sociedad comanditaria

Ley: Ley de Sociedades Comanditarias de 2017 (Limited Partnership Act, 2017, en su versión revisada)

Socios colectivos con responsabilidad ilimitada y socios comanditarios cuya responsabilidad es limitada. Una sociedad comanditaria de las IVB tiene personalidad jurídica salvo que los socios colectivos opten por lo contrario, de forma irrevocable, en el momento de la inscripción; incluso con personalidad jurídica, no constituye una entidad corporativa (body corporate).

Inscripción: Se exigen un agente registrado y un domicilio social en las IVB; el consentimiento del agente se presenta con la inscripción.
Titularidad real: Comprendida en el Reglamento de 2024. El criterio es el 10 % o más del capital, de los beneficios o de los derechos de voto.
Cuentas y auditoría: Una declaración financiera anual al agente registrado en los nueve meses siguientes al cierre del ejercicio, por primera vez para el ejercicio 2025, con vencimiento el 30 de septiembre de 2026 si el ejercicio coincide con el año natural. Están exentas las sociedades comanditarias reguladas por la FSC que presentan estados financieros ante la FSC, como los fondos, y las que presentan declaraciones fiscales ante la administración tributaria (Inland Revenue).
Sustancia económica: Comprendida en la Ley de Sustancia Económica (Sociedades y Sociedades Comanditarias) de 2018 (Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018), en los mismos términos que las sociedades.

Qué uso le dan los propietarios

Vehículos de capital privado, de capital riesgo y de fondos cerrados
Vehículos de coinversión y de carried interest
Empresas conjuntas

Qué conlleva

Los bancos solicitan el contrato de sociedad, los documentos y los titulares reales del socio colectivo, y la situación regulatoria del fondo
Una declaración financiera presentada fuera de plazo constituye una infracción y puede dar lugar a la cancelación en el registro

Sociedad de células · SPC

Sociedad de carteras segregadas

Ley: Ley de Sociedades Mercantiles de las IVB de 2004 (BVI Business Companies Act 2004), parte VII; Reglamento de Sociedades de Carteras Segregadas de 2005 (Segregated Portfolio Companies Regulations 2005)

Una única sociedad cuyos activos y pasivos se dividen en carteras segregadas, cada una aislada de las demás y de los activos generales de la sociedad.

Autorización: Autorización previa por escrito de la FSC para constituirla o para transformarse. Una SPC de fondo de inversión colectiva nombra un administrador de fondos (administrator) para cada cartera; una SPC aseguradora necesita autorización de la FSC para cada nueva cartera.
Socios y cargos: Como en una sociedad mercantil, con un agente registrado en las IVB.
Cuentas y auditoría: Las SPC reguladas informan a la FSC conforme a su normativa reguladora. Las SPC no reguladas, posibles desde 2018, presentan la declaración financiera anual salvo que estén exentas.
Sustancia económica: Como en una sociedad mercantil. La actividad de gestión de fondos y de seguros suele recaer en el gestor o la aseguradora con licencia.

Qué uso le dan los propietarios

Fondos paraguas de inversión colectiva y fondos privados
Seguros cautivos y de células segregadas
Estructuras de holding o de activos aisladas y sin regulación, desde 2018

Qué conlleva

Las contrapartes solicitan la carta de autorización de la FSC, los documentos de la cartera de que se trate y la confirmación de qué cartera contrata

Trust · VISTA · PTC

Trust, trust VISTA y sociedad fiduciaria privada

Ley: Ley de Fiduciarios, cap. 303 (Trustee Act, Cap. 303); Ley de Trusts Especiales de las Islas Vírgenes de 2003 (Virgin Islands Special Trusts Act 2003), modificada en 2013; Ley de Bancos y Sociedades Fiduciarias de 1990 (Banks and Trust Companies Act 1990)

Un trust no tiene personalidad jurídica; el fiduciario (trustee), que puede ser una persona física, una sociedad fiduciaria con licencia o una sociedad fiduciaria privada, es el titular de los activos. Un trust VISTA es titular de acciones de una sociedad de las IVB y excluye el deber del fiduciario de supervisar su gestión, de modo que el propio consejo de la sociedad sigue dirigiéndola.

Fiduciarios: Un trust VISTA tiene al menos un fiduciario designado, que es una sociedad fiduciaria con licencia de las IVB o una sociedad fiduciaria privada de las IVB; desde 2013 una PTC puede actuar como fiduciario único. Una PTC es a su vez una sociedad mercantil de las IVB. Las sociedades fiduciarias obtienen su licencia conforme a la Ley de Bancos y Sociedades Fiduciarias de 1990.
Registro: No hay registro de trusts público ni central. Un trust situado en la cadena de propiedad de una sociedad queda recogido en la declaración de titularidad real de la sociedad; cuando las acciones están en manos de un fiduciario con licencia de las IVB o regulado en el extranjero, se presentan en su lugar los datos del fiduciario.
Cuentas: Una PTC presenta la declaración financiera anual salvo que esté exenta. Las cuentas del trust no se presentan.

Qué uso le dan los propietarios

Sucesión en una sociedad familiar, que sigue dirigida por el consejo familiar (VISTA)
Estructuras de family office con una sociedad fiduciaria privada como fiduciario
Trusts de beneficios para empleados

Qué conlleva

Cuando el fiduciario no tiene licencia, se mira a través del trust hasta llegar a su fideicomitente, su protector, sus beneficiarios y cualquier persona con control efectivo
Los bancos solicitan la escritura del trust (trust deed) o extractos de ella, la identidad del fideicomitente, del protector, de los fiduciarios y de los beneficiarios o su categoría, y el origen del patrimonio aportado al trust
El consejo de la PTC y sus propios titulares reales forman parte del expediente

Fuentes

Datos a 30 de octubre de 2026

Cómo mantiene Chrysos una estructura en las Islas Vírgenes Británicas Todas las jurisdicciones