Eine Holdinggesellschaft über operativen Gesellschaften
Die Eigentümer halten die operativen Gesellschaften einer Gruppe über eine Holdinggesellschaft, sodass Dividenden, Verkäufe von Tochtergesellschaften und die Gruppenfinanzierung über eine einzige, gut dokumentierte Ebene laufen.
Strukturdiagramm
- Eigentümer A hält 70% — Holdinggesellschaft
- Eigentümer B hält 30% — Holdinggesellschaft
- Holdinggesellschaft hält 100% — Operative Gesellschaft
- Holdinggesellschaft hält 60% — Joint Venture
- Gesellschaft des Partners hält 40% — Joint Venture
Eine Holdinggesellschaft fasst die Gesellschaften der Gruppe unter einem einzigen eingetragenen Eigentümer zusammen. Dividenden fließen zu ihr hinauf, eine Tochtergesellschaft lässt sich durch den Verkauf ihrer Anteile veräußern, und Finanzierung kann einmal aufgenommen und nach unten weitergereicht werden. Für die Eigentümer bedeutet das einen einzigen Anteilsbestand, den sie halten, verpfänden, übertragen oder vererben können, statt eines für jede Gesellschaft.
Zypern ist ein verbreiteter Sitz für diese Ebene: Erhaltene Dividenden und Gewinne aus Anteilen sind dort in der Regel befreit, auf Dividenden an nicht Ansässige wird keine Quellensteuer erhoben, und EU-Richtlinien sowie rund 65 Doppelbesteuerungsabkommen mindern die Steuer dort, wo das Geld herkommt. Seit 2026 hängt die Rechnung stärker von der Substanz ab – echten Entscheidungen, die in Zypern getroffen werden – und davon, wohin das Geld als Nächstes fließt, denn Zahlungen an verbundene Gesellschaften in Jurisdiktionen auf der EU-Steuerliste oder in Niedrigsteuerjurisdiktionen unterliegen nun einer Quellensteuer als Abwehrmaßnahme.
Wer wirtschaftlicher Eigentümer ist
Eigentümer A hält 70 % der Holdinggesellschaft und kontrolliert sie; A ist daher wirtschaftlicher Eigentümer jeder Gesellschaft darunter, das Joint Venture eingeschlossen (durchgerechnet 42 %). Eigentümer B hält 30 % der Holdinggesellschaft – und ist wirtschaftlicher Eigentümer der Holding und der hundertprozentigen operativen Tochter –, am Joint Venture aber nur 18 % und keine Kontrolle über die Holdinggesellschaft; B ist daher kein wirtschaftlicher Eigentümer des Joint Ventures, sofern B es nicht auf andere Weise kontrolliert. Die Gesellschaft des Partners hat eigene wirtschaftliche Eigentümer, die auf dieselbe Weise ermittelt werden müssen.
| Person | Über Anteile | Über eine Funktion |
|---|---|---|
| Eigentümer A | 42% | — |
| Eigentümer B | 18% | — |
Was jede Ebene einreicht und aufbewahrt
- 01
Die Eigentümer
Identität und Anschrift, steuerliche Ansässigkeit, Vermögensherkunft und die Gesellschaftervereinbarung zwischen ihnen.
- 02
Die Holdinggesellschaft
Gesellschafter- und Direktorenregister, die Meldung zu den wirtschaftlichen Eigentümern und ihre jährliche Bestätigung, geprüfter Abschluss und Jahresmeldung, die Steuererklärung, Board-Protokolle, die belegen, dass die Entscheidungen dort getroffen werden, wo die Gesellschaft ansässig ist, sowie Verrechnungspreisdokumentation für etwaige Darlehen.
- 03
Die operativen Gesellschaften
Die eigenen lokalen Abschlüsse, Meldungen und Einträge zu den wirtschaftlichen Eigentümern – jeweils mit den Eigentümern oberhalb der Holdinggesellschaft –, dazu Dividendenbeschlüsse und die Verträge mit der Holdinggesellschaft.
Worauf zu achten ist
- Die Meldung zu den wirtschaftlichen Eigentümern nennt auf jeder Ebene dieselben Personen, durch die Kette hindurch ermittelt; Register, die einander widersprechen, fallen einer Bank als Erstes auf
- Dividenden von Tochtergesellschaften sind bei der Holdinggesellschaft nur im Rahmen der Beteiligungs- und Missbrauchsvorschriften befreit; was die Tochtergesellschaft einbehält, hängt von ihrem eigenen Land und dem Doppelbesteuerungsabkommen ab
- Darlehen zwischen Gruppengesellschaften brauchen schriftliche Verträge und einen fremdüblichen Zinssatz
- Die Holdinggesellschaft braucht echte Entscheidungen dort, wo sie ansässig ist, nicht nur einen eingetragenen Sitz
Was das Dossier festhält
- Das Gruppendiagramm mit den Nachweisen für jede Beteiligung
- Die Register und Meldungen zu den wirtschaftlichen Eigentümern jeder Gesellschaft, miteinander abgestimmt
- Die Dividenden-, Darlehens- und Dienstleistungsverträge zwischen den Gesellschaften
- Der Kalender aller Meldungen jeder Gesellschaft in jeder Jurisdiktion
Jurisdiktionen in dieser Struktur
Allgemeine Information, keine Beratung. Die Angaben entsprechen dem auf jeder Seite genannten Stand. Gesetze, Listen und Steuersätze ändern sich; was für einen Rechtsträger gilt, bestätigt der Berufsträger, der für ihn handelt. Chrysos übt keine regulierte Tätigkeit aus und erbringt keine Rechts- oder Steuerberatung.