Eine Freizonengesellschaft in den VAE als regionale Drehscheibe
Eine Gesellschaft in einer Freizone der VAE handelt oder erbringt Dienstleistungen in der ganzen Region für eine Gruppe, deren zyprische Holdinggesellschaft sie hält, mit eigener Lizenz, eigenen Geschäftsräumen, eigener Körperschaftsteuerregistrierung und eigenen Meldungen zu den wirtschaftlichen Eigentümern.
Strukturdiagramm
- Eigentümer A hält 60% — Holdinggesellschaft
- Eigentümer B hält 40% — Holdinggesellschaft
- Holdinggesellschaft hält 90% — Freizonengesellschaft
- Regionalleiter hält 10% — Freizonengesellschaft
Eine Gesellschaft in einer Freizone der VAE ist eine verbreitete Basis für den regionalen Handel, den Vertrieb oder die Dienstleistungen einer Gruppe. Sie ist eine juristische Person nach dem Recht der VAE mit beschränkter Haftung, kann vollständig in ausländischem Eigentum stehen und wird von ihrer Freizonenbehörde lizenziert – etwa der DMCC für Rohstoffe oder der JAFZA für Logistik –, die auch ihre Meldungen zu den wirtschaftlichen Eigentümern entgegennimmt. Die VAE wurden im Februar 2024 von der FATF-Liste der Länder unter verstärkter Überwachung und im August 2025 von der EU-Liste der Drittländer mit hohem Risiko gestrichen.
Die Gesellschaft unterliegt der Körperschaftsteuer der VAE. Eine Qualifying Free Zone Person zahlt 0 % auf qualifizierende Einkünfte und 9 % auf den Rest; jede andere Gesellschaft zahlt 0 % auf steuerpflichtiges Einkommen bis 375.000 AED und 9 % darüber. Die VAE erheben keine Quellensteuer auf ins Ausland gezahlte Dividenden, und Dividenden, die die zyprische Holdinggesellschaft erhält, sind dort in der Regel befreit.
Die VAE haben ihren eigenen Test für wirtschaftliche Eigentümer – mindestens 25 % des Kapitals oder der Stimmrechte oder Kontrolle auf andere Weise, wobei als letztes Mittel der Angehörige der Führungsebene erfasst wird. Die Freizonengesellschaft führt Register ihrer wirtschaftlichen Eigentümer, ihrer Anteilseigner und etwaiger nomineller Direktoren, und die zyprische Holdinggesellschaft meldet nach dem zyprischen Test; durch die Kette gerechnet nennen beide dieselben Personen.
Wer wirtschaftlicher Eigentümer ist
Eigentümer A hält 60 % der Holdinggesellschaft und kontrolliert sie; über die 90 % der Holdinggesellschaft hält A durchgerechnet 54 % der Freizonengesellschaft. Die 40 % von Eigentümer B an der Holdinggesellschaft ergeben 36 %. Beide liegen über der Schwelle von 25 %, die in den VAE und in Zypern gilt, und sind daher wirtschaftliche Eigentümer der Freizonengesellschaft wie auch der Holdinggesellschaft. Die 10 % des Regionalleiters liegen unter der Schwelle; er ist daher nur kraft Kontrolle auf andere Weise wirtschaftlicher Eigentümer, etwa durch ein Recht zur Bestellung des Board, wird aber dennoch im Anteilseignerregister der Gesellschaft genannt.
| Person | Über Anteile | Über eine Funktion |
|---|---|---|
| Eigentümer A | 54% | — |
| Eigentümer B | 36% | — |
| Regionalleiter | 10% | — |
Was jede Ebene einreicht und aufbewahrt
- 01
Die Eigentümer
Identität und Anschrift, steuerliche Ansässigkeit und Vermögensherkunft jedes Eigentümers und des Regionalleiters sowie die Gesellschaftervereinbarung, die die Rechte des Regionalleiters festlegt.
- 02
Die zyprische Holdinggesellschaft
Gesellschafter- und Direktorenregister, die Meldung zu den wirtschaftlichen Eigentümern und ihre jährliche Bestätigung, ein geprüfter IFRS-Abschluss, die Jahresmeldung HE32 und die Steuererklärung sowie Board-Protokolle, die die Investition in den VAE und die von dort erhaltenen Dividenden genehmigen.
- 03
Die Freizonengesellschaft
Die Lizenz und ihre jährliche Erneuerung, der Mietvertrag über Geschäftsräume in der Zone, die bei der Freizonenbehörde eingereichten Register der wirtschaftlichen Eigentümer, der Anteilseigner und der nominellen Direktoren, geprüfte Abschlüsse, die Körperschaftsteuerregistrierung und die jährliche Akte, die belegt, dass sie die Voraussetzungen einer Qualifying Free Zone Person erfüllt.
Worauf zu achten ist
- Der Satz von 0 % gilt nur für die qualifizierenden Einkünfte einer Qualifying Free Zone Person – einer Person mit angemessenen Vermögenswerten, angemessenem Personal und angemessenen Ausgaben in der Zone, mit nicht qualifizierenden Umsätzen innerhalb des niedrigeren Betrags von 5 % des Gesamtumsatzes oder 5 Millionen AED, mit Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften und mit geprüften Abschlüssen; anderes steuerpflichtiges Einkommen wird mit 9 % besteuert
- Wer in einem Jahr eine Voraussetzung verfehlt, verliert den Status für dieses Jahr und die vier folgenden Jahre
- Wirtschaftliche Eigentümer werden innerhalb von 60 Tagen nach der Lizenzerteilung bei der Freizonenbehörde gemeldet, und von Nominees gehaltene Anteile werden innerhalb von 15 Tagen offengelegt; die Register sind nicht öffentlich, und in der DMCC blockiert ein veraltetes Register die Erneuerung der Lizenz
- Die Vorschriften zur wirtschaftlichen Substanz gelten für Jahre nach 2022 nicht mehr; die Substanz wird nun über die Körperschaftsteuer geprüft – Ansässigkeit, Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung, Verrechnungspreise und die Qualifikationsvoraussetzungen
- Die VAE stehen weder auf der EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke noch auf der zyprischen Liste der Niedrigsteuerjurisdiktionen für 2026, den beiden Listen, die die zyprischen Abwehrvorschriften für Zahlungen an verbundene Gesellschaften auslösen
Was das Dossier festhält
- Das Gruppendiagramm, mit dem die Register in Zypern und in den VAE abgestimmt sind
- Die Lizenz-, Miet- und Personalunterlagen, die die Präsenz der Gesellschaft in der Zone belegen
- Die jährliche Akte zu den qualifizierenden Einkünften – die Aufteilung der Umsätze, die Verrechnungspreisnachweise und die geprüften Abschlüsse
- Der Kalender der Lizenzerneuerungen, der Aktualisierungen der Angaben zu den wirtschaftlichen Eigentümern, der Körperschaftsteuer in den VAE und der Meldungen in Zypern
Jurisdiktionen in dieser Struktur
Vereinigte Arabische Emirate
Eine Föderation mit Gesellschaften und Stiftungen auf dem Festland, in Freizonen und in Finanzfreizonen; föderale Körperschaftsteuer von 9 % seit Juni 2023, 0 % auf qualifizierende Einkünfte in Freizonen und Register der wirtschaftlichen Eigentümer, die von jeder Registerbehörde geführt werden und der Öffentlichkeit nicht zugänglich sind.
Zypern
Ein EU-Mitgliedstaat mit Gesellschaftsrecht nach englischem Vorbild, genutzt für Holding-, Finanzierungs-, IP-, Schifffahrts- und Fondsvehikel; seit 2026 ein Körperschaftsteuersatz von 15 % und ein nicht öffentliches Register der wirtschaftlichen Eigentümer.
Allgemeine Information, keine Beratung. Die Angaben entsprechen dem auf jeder Seite genannten Stand. Gesetze, Listen und Steuersätze ändern sich; was für einen Rechtsträger gilt, bestätigt der Berufsträger, der für ihn handelt. Chrysos übt keine regulierte Tätigkeit aus und erbringt keine Rechts- oder Steuerberatung.
- KPMG — Updated rules for Qualifying Free Zone Persons
- Shams — Beneficial owner guidance under Cabinet Decision No. 109 of 2023
- JAFZA — Guide to ultimate and intermediate beneficial owners
- DMCC — Guidance note for member companies on KYC and beneficial owners
- PwC — UAE Cabinet Decision No. 98 of 2024 on economic substance
- Andersen — Cyprus low-tax jurisdictions list for 2026