Βάση γνώσεων · MT

Μάλτα

Κράτος μέλος της ΕΕ που χρησιμοποιείται για οχήματα συμμετοχών στην ΕΕ, εμπορίας, χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και επενδυτικών ταμείων· εταιρικός φόρος 35% με επιστροφές στους μετόχους ή προαιρετικός τελικός φόρος 15%, ιδρύματα και καταπιστεύματα του δικαίου της Μάλτας και μητρώο πραγματικών δικαιούχων ανοικτό μόνο στις αρχές, στις υπόχρεες οντότητες και σε όσους έχουν έννομο συμφέρον.

Η Μάλτα συνδυάζει την ιδιότητα του κράτους μέλους της ΕΕ και περίπου 75 φορολογικές συμβάσεις με ένα εταιρικό δίκαιο που προσφέρει, πέρα από την ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης, εταιρείες κυψελών, εταιρείες επενδύσεων μεταβλητού μετοχικού κεφαλαίου και ετερόρρυθμες εταιρείες για επενδυτικά ταμεία. Ο Αστικός Κώδικάς της προβλέπει ιδρύματα, και ο νόμος Trusts and Trustees Act διέπει τα καταπιστεύματα. Οι όμιλοι χρησιμοποιούν εταιρείες της Μάλτας για συμμετοχές στην ΕΕ και για επιχειρήσεις εμπορίας, iGaming, fintech, αεροπορίας και ναυτιλίας που διευθύνονται από το νησί· οι οικογένειες συχνά κατέχουν μια τέτοια εταιρεία μέσω καταπιστεύματος ή ιδρύματος της Μάλτας. Η Μάλτα δεν προβλέπει εταιρεία προσωπικού χαρακτήρα περιορισμένης ευθύνης (limited liability partnership).

Ο εταιρικός φόρος είναι 35%, με πλήρη καταλογισμό: όταν διανέμονται κέρδη, ο μέτοχος μπορεί να ανακτήσει το μεγαλύτερο μέρος του φόρου που κατέβαλε η εταιρεία — τα έξι έβδομα για εισόδημα από εμπορική δραστηριότητα. Από το 2025 μια εταιρεία μπορεί, αντί αυτού, να επιλέξει τελικό φόρο 15% χωρίς επιστροφές, για τουλάχιστον πέντε έτη· η επιλογή δεν μπορεί να οδηγήσει σε χαμηλότερο φόρο από εκείνον που θα προέκυπτε με το σύστημα επιστροφών. Ο Προϋπολογισμός του 2027, που ανακοινώθηκε στις 26 Οκτωβρίου 2026, προτείνει συντελεστή 25% για τα παρακρατηθέντα ή επανεπενδυόμενα κέρδη εταιρειών με κύκλο εργασιών έως 1 εκατ. €, ενώ τα διανεμόμενα κέρδη παραμένουν στο 35%· οι εκτελεστικοί κανόνες εκκρεμούν. Η Μάλτα μετέφερε την οδηγία για τον Πυλώνα 2 το 2024, ανέβαλε τους κανόνες συνυπολογισμού εισοδήματος και ανεπαρκώς φορολογούμενων κερδών, όπως επιτρέπει η οδηγία, και δεν έχει εγχώριο συμπληρωματικό φόρο που πληροί τα κριτήρια.

Οι κανόνες για τους πραγματικούς δικαιούχους άλλαξαν δύο φορές μέσα σε δύο χρόνια. Από τον Ιούλιο του 2025, η πρόσβαση πέραν των αρχών και των υπόχρεων οντοτήτων εξαρτάται από την ύπαρξη έννομου συμφέροντος. Η Νομική Ανακοίνωση 184 του 2026 (Legal Notice 184 of 2026), που τέθηκε σε ισχύ στις 10 Ιουλίου 2026, εισήγαγε το Έντυπο BO4 και ζητά πλέον τον τόπο γέννησης και τη διεύθυνση του ιδιοκτήτη, καθώς και το όνομα και την ιδιότητα κάθε εντολοδόχου μετόχου. Η Νομική Ανακοίνωση 252 του 2026 εφάρμοσε τους ίδιους κανόνες διαφάνειας της ΕΕ στα ρητά καταπιστεύματα τον Σεπτέμβριο του 2026.

Γενική πληροφόρηση, όχι συμβουλή. Τα στοιχεία ισχύουν κατά την ημερομηνία που αναγράφεται σε κάθε σελίδα. Η νομοθεσία, οι κατάλογοι και οι συντελεστές αλλάζουν· ο επαγγελματίας που ενεργεί για λογαριασμό της οντότητας επιβεβαιώνει τι ισχύει γι’ αυτήν. Η Chrysos δεν ασκεί ρυθμιζόμενη δραστηριότητα και δεν παρέχει νομικές ή φορολογικές συμβουλές.

Στοιχεία κατά την 30 Οκτωβρίου 2026

Πραγματικοί δικαιούχοι

Ποιος είναι πραγματικός δικαιούχος: Φυσικό πρόσωπο που σε τελική ανάλυση έχει στην κυριότητά του ή ελέγχει την εταιρεία, άμεσα ή έμμεσα — 25% των μετοχών συν μία μετοχή, άνω του 25% των δικαιωμάτων ψήφου ή του ποσοστού ιδιοκτησίας, ή έλεγχος με άλλα μέσα. Αν δεν πληροί κανείς τα κριτήρια, καταχωρίζονται τα ανώτερα διοικητικά στελέχη, μαζί με τα μέτρα που λήφθηκαν. Από τον Ιούλιο του 2026 οι εταιρείες πρέπει να αναζητούν ενεργά πρόσωπα που τις ελέγχουν χωρίς να κατέχουν μετοχές.
Μητρώο: Το Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων για εταιρείες και εμπορικές προσωπικές εταιρείες, που τηρεί ο Έφορος Εταιρειών στο Malta Business Registry (MBR). Από τις 10 Ιουλίου 2026 το μητρώο μελών λογίζεται ως το σχετικό αρχείο μόνο όταν κάθε μέτοχος είναι φυσικό πρόσωπο που κατέχει για τον εαυτό του και κανείς άλλος δεν ελέγχει την εταιρεία. Διαφορετικά υποβάλλεται το Έντυπο BO4, με τον τόπο γέννησης και τη διεύθυνση κατοικίας κάθε ιδιοκτήτη.
Προθεσμίες: Δήλωση κατά τη σύσταση· μεταβολές εντός 14 ημερών· επιβεβαίωση σε κάθε ετήσια έκθεση, που υποβάλλεται εντός 42 ημερών από την ημερομηνία αναφοράς της (make-up date). Οι εταιρείες που υπήρχαν πριν από τις 10 Ιουλίου 2026 και χρειάζονται το Έντυπο BO4 το υποβάλλουν έως τις 10 Ιανουαρίου 2027.
Ποιος έχει πρόσβαση: Καμία γενική δημόσια πρόσβαση. Οι αρχές έχουν άμεση πρόσβαση χωρίς φίλτρα και χωρίς να ειδοποιείται η εταιρεία. Οι τράπεζες και οι άλλες υπόχρεες οντότητες έχουν πρόσβαση για τους σκοπούς της δέουσας επιμέλειας ως προς τον πελάτη, έναντι τέλους, και δεν μπορούν να βασίζονται αποκλειστικά στο μητρώο. Πρόσωπο με έννομο συμφέρον για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες ή της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας μπορεί να υποβάλει γραπτή αίτηση και βλέπει το όνομα, τον μήνα και το έτος γέννησης, τη χώρα κατοικίας και την ιθαγένεια του ιδιοκτήτη, καθώς και τη φύση και την έκταση του συμφέροντος. Οι απορρίψεις μπορούν να προσβληθούν.
Καταπιστεύματα: Οι επίτροποι δηλώνουν τον ιδρυτή, τους επιτρόπους, τον προστάτη, τους δικαιούχους ή την κατηγορία τους και κάθε άλλο πρόσωπο που ασκεί έλεγχο στο μητρώο της Αρχής Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών της Μάλτας (Malta Financial Services Authority, MFSA) εντός 14 ημερών από τον διορισμό, αναφέρουν μεταβολές εντός 14 ημερών και επιβεβαιώνουν έως τις 31 Ιανουαρίου κάθε έτους. Οι ιδιώτες, μη επαγγελματίες επίτροποι εμπίπτουν στους κανόνες. Πρόσβαση έχουν οι αρχές, οι υπόχρεες οντότητες και όσοι έχουν έννομο συμφέρον που επαληθεύει η MFSA.
Ιδρύματα: Τα ιδρύματα και οι ενώσεις έχουν δικό τους μητρώο πραγματικών δικαιούχων στον Έφορο Νομικών Προσώπων (Registrar for Legal Persons) εντός του MBR, ανοικτό σε όσους έχουν έννομο συμφέρον.
Εντολοδόχοι: Μετοχές για λογαριασμό άλλου μπορεί να κατέχει μόνο πρόσωπο εξουσιοδοτημένο να ενεργεί ως επίτροπος ή καταπιστευτικός εντολοδόχος (fiduciary)· το μητρώο μελών τις εμφανίζει ως κατεχόμενες υπό καταπίστευμα. Από τον Ιούλιο του 2026 τα αρχεία και οι υποβολές της εταιρείας αναφέρουν το όνομα και την ιδιότητα του εντολοδόχου. Η παροχή διοικητικών συμβούλων κατ' επάγγελμα είναι δραστηριότητα παρόχου εταιρικών υπηρεσιών που εγγράφεται στην MFSA.
Κυρώσεις: Για τις εταιρείες, έως 5.000 € συν 100 € ανά ημέρα για παράλειψη τήρησης αρχείων, αναφοράς μεταβολής ή επιβεβαίωσης, και έως 10.000 € συν 500 € ανά ημέρα για παράλειψη υποβολής δήλωσης ή του Εντύπου BO4· η εταιρεία, οι αξιωματούχοι, οι μέτοχοι και οι πραγματικοί δικαιούχοι ευθύνονται αλληλεγγύως και εις ολόκληρον. Για τα καταπιστεύματα, διοικητικές κυρώσεις έως 150.000 €· η παροχή ψευδών πληροφοριών εν γνώσει ή απερίσκεπτα μπορεί να επισύρει πρόστιμο έως 466.000 €, φυλάκιση έως τεσσάρων ετών ή και τα δύο.

Κατάλογοι και ανταλλαγή πληροφοριών

Φορολογικός κατάλογος της ΕΕ: Δεν εφαρμόζεται σε κράτος μέλος. Η Μάλτα εφαρμόζει τον κατάλογο στην απαλλαγή συμμετοχών (participation exemption), η οποία δεν καλύπτει συμμετοχή σε οντότητα κάτοικο δικαιοδοσίας του Παραρτήματος I, εκτός αν αποδειχθεί επαρκής οικονομική ουσία.
FATF και MONEYVAL: Δεν περιλαμβάνεται στη «γκρίζα» ή στη «μαύρη» λίστα της FATF (ολομέλεια του Ιουνίου 2026). Η Μάλτα βρισκόταν υπό αυξημένη παρακολούθηση από τον Ιούνιο του 2021 και αφαιρέθηκε τον Ιούνιο του 2022, αφού ολοκλήρωσε το σχέδιο δράσης της. Αξιολογείται από τη MONEYVAL, το όργανο του Συμβουλίου της Ευρώπης.
Ανταλλαγή πληροφοριών: Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) από το 2017, ως χώρα πρώιμης υιοθέτησης· συμφωνία FATCA Μοντέλου 1 με τις Ηνωμένες Πολιτείες, σε ισχύ από τον Ιούνιο του 2014.
Συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας: Περίπου 75 συμβάσεις για την αποφυγή της διπλής φορολογίας, καθώς και οι οδηγίες της ΕΕ που εφαρμόζονται μεταξύ των κρατών μελών.

7 μορφές

Νομικές οντότητες

Εταιρεία · Ltd

Ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης

Νόμος: Companies Act, Cap. 386

Το συνήθες όχημα για δομές που κατέχουν οι ίδιοι οι ιδιοκτήτες τους. Χωριστό νομικό πρόσωπο, οι μέτοχοι του οποίου ευθύνονται μόνο για το μη καταβληθέν μετοχικό κεφάλαιο. Επιτρέπεται η μονοπρόσωπη εταιρεία, εφόσον η εταιρεία είναι εξαιρούμενη (exempt) και έχει καθορισμένη κύρια δραστηριότητα.

Μέλη και αξιωματούχοι: Τουλάχιστον δύο ιδρυτικοί μέτοχοι (subscribers), ή ένας σε μονοπρόσωπη εταιρεία· έως πενήντα μέλη. Τουλάχιστον ένας διοικητικός σύμβουλος, επιτρέπονται νομικά πρόσωπα ως διοικητικοί σύμβουλοι εκτός από την εξαιρούμενη εταιρεία· γραμματέας της εταιρείας· εγγεγραμμένο γραφείο στη Μάλτα. Δεν υπάρχει απαίτηση κατοικίας για τους διοικητικούς συμβούλους.
Μετοχικό κεφάλαιο: Ελάχιστο εγκεκριμένο και αναληφθέν κεφάλαιο 1.164,69 €, με καταβολή τουλάχιστον του 20% κάθε μετοχής κατά την υπογραφή του ιδρυτικού εγγράφου. Το κεφάλαιο μπορεί να είναι σε οποιοδήποτε νόμισμα.
Τι εμφανίζει το δημόσιο μητρώο: Ιδρυτικό έγγραφο και καταστατικό, διοικητικούς συμβούλους, γραμματέα της εταιρείας, εγγεγραμμένο γραφείο, μετοχικό κεφάλαιο και τους μετόχους με τις συμμετοχές τους. Τις υποβληθείσες οικονομικές καταστάσεις. Τα στοιχεία πραγματικών δικαιούχων δεν είναι δημόσια.
Οικονομικές καταστάσεις και έλεγχος: Οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται στη γενική συνέλευση εντός δέκα μηνών από τη λήξη της χρήσης και κατατίθενται στο MBR· ετήσια έκθεση εντός 42 ημερών από την ημερομηνία αναφοράς της. Ελεγμένες· από το 2025 απαλλάσσεται η ιδιωτική εταιρεία που βρίσκεται εντός δύο από τα τρία όρια — ισολογισμός 46.600 €, κύκλος εργασιών 93.000 €, δύο εργαζόμενοι.
Φορολογία: Εταιρικός φόρος 35% με πλήρη καταλογισμό (full imputation). Κατά τη διανομή ο μέτοχος μπορεί να ζητήσει επιστροφή — τα έξι έβδομα του φόρου επί του εισοδήματος από εμπορική δραστηριότητα, αφήνοντας καθαρό φόρο περίπου 5%, ή τα πέντε έβδομα επί παθητικών τόκων και δικαιωμάτων. Από το 2025 μια εταιρεία μπορεί, αντί αυτού, να επιλέξει τελικό φόρο 15% χωρίς επιστροφές, για τουλάχιστον πέντε έτη. Δεν παρακρατείται φόρος στα μερίσματα.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Εμπορική εταιρεία και εταιρεία παροχής υπηρεσιών με δραστηριότητες στη Μάλτα, όπως iGaming, fintech, χρηματοδοτική μίσθωση αεροσκαφών ή ναυτιλία
Εταιρεία συμμετοχών στην ΕΕ, που αξιοποιεί την απαλλαγή συμμετοχών για μερίσματα και κέρδη και περίπου 75 συμβάσεις
Εταιρεία χρηματοδότησης ομίλου ή εταιρεία διανοητικής ιδιοκτησίας με δραστηριότητα στο πλαίσιο του καθεστώτος patent box
Οικογενειακή εταιρεία συμμετοχών, που συχνά ανήκει μέσω καταπιστεύματος ή ιδρύματος της Μάλτας
Ομόρρυθμος εταίρος ή διαχειριστής σε δομή επενδυτικού ταμείου

Τι συνεπάγεται

Μια εταιρεία που έχει συσταθεί στη Μάλτα είναι κάτοικος Μάλτας, αλλά η πρόσβαση στις συμβάσεις, η απαλλαγή συμμετοχών και οι τράπεζες αναζητούν έμπειρο διοικητικό σύμβουλο κάτοικο Μάλτας, συνεδριάσεις του διοικητικού συμβουλίου στη Μάλτα, καθώς και εγκαταστάσεις και προσωπικό που αντιστοιχούν στη δραστηριότητα
Οι αιτήσεις επιστροφής πρέπει να γνωστοποιούν κάθε άμεσο και έμμεσο πραγματικό δικαιούχο του αιτούντος
Εταιρεία με μέτοχο νομικό πρόσωπο, επίτροπο ή εντολοδόχο, ή με πρόσωπο που ασκεί έλεγχο χωρίς να κατέχει μετοχές, υποβάλλει το Έντυπο BO4· οι υφιστάμενες εταιρείες έως τις 10 Ιανουαρίου 2027
Οι τράπεζες αναμένουν το απόσπασμα πραγματικών δικαιούχων, ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις, πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας Μάλτας και την προέλευση της περιουσίας των ιδιοκτητών

Εταιρεία · p.l.c.

Δημόσια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης

Νόμος: Companies Act, Cap. 386· Capital Markets Rules για τους εισηγμένους εκδότες

Εταιρεία που μπορεί να προσφέρει τις μετοχές ή τα ομόλογά της στο κοινό. Χρησιμοποιείται ως εκδότης στο Χρηματιστήριο της Μάλτας (Malta Stock Exchange), για ρυθμιζόμενες εταιρείες χρηματοοικονομικών υπηρεσιών και για εταιρείες επενδύσεων σταθερού μετοχικού κεφαλαίου.

Μέλη και αξιωματούχοι: Τουλάχιστον δύο ιδρυτικοί μέτοχοι, τουλάχιστον δύο διοικητικοί σύμβουλοι και γραμματέας της εταιρείας.
Μετοχικό κεφάλαιο: Ελάχιστο εγκεκριμένο και αναληφθέν κεφάλαιο 46.587,47 €, με καταβολή τουλάχιστον του 25% κατά την υπογραφή του ιδρυτικού εγγράφου.
Οικονομικές καταστάσεις και έλεγχος: Οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται εντός επτά μηνών από τη λήξη της χρήσης. Πλήρης έλεγχος· η απαλλαγή για μικρές εταιρείες δεν εφαρμόζεται.
Φορολογία: Όπως για την ιδιωτική εταιρεία.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Εκδότης ομολόγων ή μετοχών στο Χρηματιστήριο της Μάλτας
Ρυθμιζόμενη εταιρεία χρηματοοικονομικών υπηρεσιών
Εταιρεία επενδύσεων σταθερού μετοχικού κεφαλαίου (INVCO)

Τι συνεπάγεται

Μετά την εισαγωγή, οι Capital Markets Rules της MFSA εφαρμόζονται επιπλέον του εταιρικού δικαίου, και οι τράπεζες ζητούν τις άδειες ή τα έγγραφα εισαγωγής

Προσωπική εταιρεία · En nom collectif · en commandite

Ομόρρυθμη και ετερόρρυθμη εταιρεία

Νόμος: Companies Act, Cap. 386· Δέκατος Πίνακας (Tenth Schedule) για ετερόρρυθμες εταιρείες με καθορισμένους σκοπούς

Εμπορικές προσωπικές εταιρείες με νομική προσωπικότητα διακριτή από εκείνη των εταίρων τους. Οι εταίροι της en nom collectif ευθύνονται απεριόριστα, αλληλεγγύως και εις ολόκληρον, μετά την ίδια την εταιρεία. Στην en commandite οι ετερόρρυθμοι εταίροι ευθύνονται έως το ύψος της εισφοράς τους.

Εταίροι: Τουλάχιστον δύο· η en commandite ή η εταιρεία του Δέκατου Πίνακα χρειάζεται τουλάχιστον έναν ομόρρυθμο και έναν ετερόρρυθμο εταίρο. Εγγράφονται στο MBR. Το κεφάλαιο της en commandite μπορεί να διαιρείται σε μετοχές.
Τι εμφανίζει το δημόσιο μητρώο: Το εταιρικό συμφωνητικό, τους εταίρους και το εγγεγραμμένο γραφείο.
Πραγματικοί δικαιούχοι: Καλύπτονται από το ίδιο μητρώο πραγματικών δικαιούχων και τους ίδιους κανόνες όπως οι εταιρείες.
Φορολογία: Φορολογικά διαφανείς εξ ορισμού· φορολογούνται οι εταίροι και η εταιρεία υποβάλλει δήλωση. Η προσωπική εταιρεία μπορεί να επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία, και η en commandite με κεφάλαιο διαιρεμένο σε μετοχές φορολογείται ως εταιρεία.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Όχημα επενδυτικού ταμείου — ετερόρρυθμη εταιρεία με ομόρρυθμο εταίρο από τη Μάλτα
Οικογενειακές και επαγγελματικές προσωπικές εταιρείες
Κοινοπραξίες

Τι συνεπάγεται

Οι τράπεζες ζητούν το εταιρικό συμφωνητικό και KYC για τους ομόρρυθμους εταίρους και για κάθε ετερόρρυθμο εταίρο που ελέγχει την εταιρεία
Το φορολογικό αποτέλεσμα εξαρτάται από το αν η εταιρεία παραμένει φορολογικά διαφανής ή έχει επιλέξει να φορολογείται ως εταιρεία

Καταπίστευμα

Καταπίστευμα του δικαίου της Μάλτας

Νόμος: Trusts and Trustees Act, Cap. 331· S.L. 331.10 για τους πραγματικούς δικαιούχους

Καταπίστευμα που διέπεται από το δίκαιο της Μάλτας. Η καταπιστευμένη περιουσία αποτελεί διαχωρισμένο κεφάλαιο στα χέρια του επιτρόπου· το καταπίστευμα δεν έχει νομική προσωπικότητα.

Επίτροποι: Οι επίτροποι που ενεργούν κατ' επάγγελμα εξουσιοδοτούνται από την MFSA. Ο προστάτης είναι προαιρετικός. Οι ιδιώτες, μη επαγγελματίες επίτροποι εμπίπτουν στους κανόνες για τους πραγματικούς δικαιούχους από το 2025.
Μητρώο: Οι πραγματικοί δικαιούχοι δηλώνονται στην MFSA εντός 14 ημερών από τον διορισμό του επιτρόπου, οι μεταβολές εντός 14 ημερών, και η ετήσια επιβεβαίωση γίνεται έως τις 31 Ιανουαρίου. Τίποτα δεν είναι δημόσιο.
Πρόσβαση: Οι αρχές έχουν άμεση πρόσβαση και οι υπόχρεες οντότητες πρόσβαση για τους σκοπούς της δέουσας επιμέλειας. Δημοσιογράφοι, η κοινωνία των πολιτών και υποψήφιοι αντισυμβαλλόμενοι λαμβάνουν περιορισμένα δεδομένα αφού η MFSA επαληθεύσει έννομο συμφέρον, χωρίς να ειδοποιείται το καταπίστευμα.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Κατοχή μετοχών οικογενειακών εταιρειών για τη διαδοχή
Καταπιστευτική κατοχή μετοχών εταιρείας της Μάλτας, που εμφανίζεται στο μητρώο μελών ως κατοχή υπό καταπίστευμα
Καταπιστεύματα παροχών προς εργαζομένους και φιλανθρωπικά καταπιστεύματα

Τι συνεπάγεται

Ο ιδρυτής, οι επίτροποι, ο προστάτης και οι δικαιούχοι δηλώνονται όλοι ως πραγματικοί δικαιούχοι, ανεξάρτητα από το μερίδιό τους
Οι τράπεζες ζητούν την πράξη σύστασης του καταπιστεύματος, την εξουσιοδότηση του επιτρόπου από την MFSA, KYC για τον ιδρυτή, τον προστάτη και τους δικαιούχους, καθώς και την προέλευση της περιουσίας του ιδρυτή

Ίδρυμα · Ιδιωτικό ίδρυμα · ίδρυμα σκοπού

Ίδρυμα

Νόμος: Αστικός Κώδικας, Cap. 16, Δεύτερος Πίνακας

Νομικό πρόσωπο από την εγγραφή του, που ευθύνεται μόνο μέχρι το ύψος της δικής του περιουσίας. Το ίδρυμα δικαιούχων (ιδιωτικό) κατέχει περιουσιακά στοιχεία για τους δικαιούχους του· το ίδρυμα σκοπού εξυπηρετεί έναν δηλωμένο σκοπό.

Σύσταση: Με δημόσιο έγγραφο ενώπιον συμβολαιογράφου της Μάλτας ή με διαθήκη, και εγγραφή στον Έφορο Νομικών Προσώπων στο MBR, με δήλωση πραγματικών δικαιούχων υπογεγραμμένη από δύο διαχειριστές.
Διαχειριστές: Οι διαχειριστές που ενεργούν κατ' επάγγελμα εξουσιοδοτούνται από την MFSA. Απαιτείται τοπικός εκπρόσωπος κάτοικος Μάλτας όταν κανένας από τους διαχειριστές δεν είναι κάτοικος.
Περιουσία του ιδρύματος: Ελάχιστο 1.164,69 € για ιδιωτικό ίδρυμα και 232,94 € για ίδρυμα δημόσιας ωφέλειας ή κοινωνικού σκοπού, σε μετρητά ή περιουσία.
Τι εμφανίζει το δημόσιο μητρώο: Επωνυμία, στοιχεία εγγραφής, σκοπό όπως έχει υποβληθεί, διαχειριστές και τοπικό εκπρόσωπο. Οι δικαιούχοι και τα στοιχεία πραγματικών δικαιούχων δεν είναι δημόσια.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Κατοχή οικογενειακής περιουσίας και διαδοχή, για οικογένειες που προτιμούν νομικό πρόσωπο αντί για καταπίστευμα
Φιλανθρωπικό ίδρυμα σκοπού
Ορφανή οντότητα κατοχής (orphan) σε δομές τιτλοποίησης ή χρηματοδοτικής μίσθωσης αεροσκαφών

Τι συνεπάγεται

Το ίδρυμα χρειάζεται πραγματική διαχείριση από τους εξουσιοδοτημένους διαχειριστές του
Οι τράπεζες ζητούν τη συστατική πράξη του ιδρύματος, τους κανόνες για τους δικαιούχους, την εξουσιοδότηση των διαχειριστών, τη δήλωση πραγματικών δικαιούχων και την προέλευση της περιουσίας του ιδρυτή

Επενδυτικό ταμείο · SICAV

Εταιρεία επενδύσεων μεταβλητού μετοχικού κεφαλαίου

Νόμος: Investment Services Act, Cap. 370· Companies Act, Cap. 386 και οι κανονισμοί του για τις εταιρείες επενδύσεων· κανονιστικά εγχειρίδια (rulebooks) της MFSA

Εταιρεία με χωριστή νομική προσωπικότητα, το κεφάλαιο της οποίας αυξομειώνεται με τις εγγραφές και τις εξαγορές. Μια SICAV πολλαπλών ταμείων μπορεί να δημιουργεί διαχωρισμένα επιμέρους ταμεία ή να συσταθεί ως εταιρεία ενσωματωμένων κυψελών.

Εποπτεία: Διοικητικό συμβούλιο και γραμματέας της εταιρείας, με παρόχους υπηρεσιών που εποπτεύονται από την MFSA — διαχειριστή, φύλακα (custodian) ή θεματοφύλακα (depositary) και ελεγκτή. Ελεγμένες ετήσιες εκθέσεις.
Καθεστώτα επενδυτικών ταμείων: ΟΣΕΚΑ (UCITS), αδειοδοτημένοι οργανισμοί εναλλακτικών επενδύσεων, γνωστοποιημένοι AIF υπό τη διαχείριση διαχειριστή πλήρους πεδίου (full-scope) και Professional Investor Funds, μεταξύ των οποίων και γνωστοποιημένα.
Γνωστοποιημένο PIF: Πλαίσιο βάσει γνωστοποίησης από τον Δεκέμβριο του 2023, που επεκτάθηκε στα μεμονωμένα οικογενειακά γραφεία (single family offices) τον Νοέμβριο του 2024 και στις αυτοδιαχειριζόμενες δομές και τις ετερόρρυθμες εταιρείες χωρίς νομική προσωπικότητα τον Φεβρουάριο του 2025.
Τι εμφανίζει το δημόσιο μητρώο: Τις υποβολές στο MBR και το δημόσιο μητρώο της MFSA με τα αδειοδοτημένα και τα γνωστοποιημένα σχήματα.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Όχημα συγκέντρωσης κεφαλαίων οικογενειακού γραφείου, ως γνωστοποιημένο PIF για μεμονωμένο οικογενειακό γραφείο
Επενδυτικά ταμεία ιδιωτικών κεφαλαίων (private equity) και ακίνητης περιουσίας
Διαχωρισμένες πλατφόρμες πολλαπλών στρατηγικών

Τι συνεπάγεται

Διαχείριση από αδειοδοτημένους διαχειριστές με τοπική διοικητική υποστήριξη (administration)· οι τράπεζες ζητούν την άδεια ή τη γνωστοποίηση της MFSA, το ενημερωτικό έγγραφο της προσφοράς, την άδεια του διαχειριστή και KYC για τους επενδυτές

Εταιρεία κυψελών · PCC · ICC · RICC

Εταιρείες κυψελών

Νόμος: Companies Act, Cap. 386, άρθρο 84A, και κανονισμοί για τις ασφαλιστικές εταιρείες κυψελών, τις εταιρείες κυψελών επενδυτικών ταμείων και τις εταιρείες κυψελών τιτλοποίησης

Εταιρείες διαιρεμένες σε κυψέλες. Στην εταιρεία προστατευμένων κυψελών το ενεργητικό και οι υποχρεώσεις κάθε κυψέλης διαχωρίζονται εκ του νόμου εντός ενός νομικού προσώπου· στην εταιρεία ενσωματωμένων κυψελών κάθε κυψέλη είναι εταιρεία με δική της νομική προσωπικότητα.

Τομείς: Ασφαλιστικές εταιρείες προστατευμένων και ενσωματωμένων κυψελών, εταιρείες ενσωματωμένων κυψελών επενδυτικών ταμείων και αναγνωρισμένες εταιρείες ενσωματωμένων κυψελών (RICC), καθώς και εταιρείες κυψελών τιτλοποίησης.
Εποπτεία: Αδειοδότηση από την MFSA για την ασφαλιστική δραστηριότητα, τη δραστηριότητα επενδυτικού ταμείου ή την τιτλοποίηση· ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις.
Φορολογία: Όπως για εταιρεία ή επενδυτικό ταμείο, ανάλογα με τη δραστηριότητα.

Πώς τη χρησιμοποιούν οι ιδιοκτήτες

Δεσμευμένη ασφάλιση (captive) ή μισθωμένη κυψέλη για όμιλο
Πλατφόρμες πολλαπλών επενδυτικών ταμείων
Τιτλοποίηση απαιτήσεων

Τι συνεπάγεται

Οι τράπεζες ζητούν την άδεια της MFSA, τη συμφωνία της κυψέλης, αποδεικτικά του διαχωρισμού και KYC για τον ιδιοκτήτη κάθε κυψέλης

Πηγές

Στοιχεία κατά την 30 Οκτωβρίου 2026

Μάλτα: πώς τηρεί η Chrysos μια δομή Όλες οι δικαιοδοσίες