Кто является бенефициарным владельцем

Критерии

Бенефициарный владелец — всегда физическое лицо. Акциями может владеть компания, траст или фонд, но вопрос всегда в том, кто стоит в конце цепочки. Критерии применяются последовательно:

1. Владение. Любое лицо, которое прямо или косвенно владеет достаточной долей акций, голосов или права на прибыль. В ЕС сегодня это более 25%; по Регламенту ЕС о противодействии отмыванию денег, который применяется с 10 июля 2027 года, — 25% и более. В некоторых юрисдикциях порог ниже: на Британских Виргинских островах и Сейшельских островах — 10%.
2. Контроль иными способами. Любое лицо, которое контролирует компанию независимо от доли: через большинство голосов, право назначать или снимать большинство членов совета директоров, право вето, акционерное соглашение или соглашение о голосовании, родственные связи или номинальное владение.
3. Высшие руководители. Только если по первым двум критериям никто не определён и в этом нет ничего подозрительного, вместо бенефициаров записываются лица, которые руководят компанией в повседневной работе.

Расчёт через уровни

Порядок учёта владения через другие компании меняется. По действующим сегодня директивам ЕС доля компании более 25% засчитывается лицу, которое контролирует эту компанию. По Регламенту ЕС о противодействии отмыванию денег с 10 июля 2027 года доли перемножаются вдоль каждой цепочки и складываются по всем цепочкам, а контроль на любом уровне учитывается дополнительно. Таблица под схемой показывает и то и другое: долю каждого лица при перемножении и то, контролирует ли оно прямого акционера.

На схеме выше соинвестор владеет 40% холдинговой компании через номинального держателя, а холдинговая компания — 70% операционной: 40% × 70% = 28%. С июля 2027 года это само по себе делает соинвестора бенефициарным владельцем операционной компании. По действующему правилу — нет: холдинговую компанию контролирует не соинвестор, а траст с долей 60%, поэтому вопрос в том, есть ли у соинвестора контроль иными способами. Номинальный держатель не является бенефициарным владельцем ни по одному из правил: номинальное владение «просматривается» до лица, в интересах которого оно осуществляется.

Контроль на одном уровне учитывается по обоим правилам. У лица, владеющего 60% компании, которой принадлежит 40% другой, при перемножении получается 24% — ниже порога, но оно контролирует прямого акционера, и это делает его бенефициарным владельцем. С июля 2027 года две цепочки, каждая из которых ниже порога, вместе также могут его превысить.

Трасты и фонды

Для траста процентного порога нет. Каждый учредитель, доверительный собственник, протектор и бенефициар — или круг бенефициаров, пока конкретные лица не определены, — а также любое другое лицо с конечным контролем является бенефициарным владельцем траста и каждой компании, которой траст владеет или которую контролирует. На схеме основатель, учредивший траст, и дочь, являющаяся его бенефициаром, — бенефициарные владельцы операционной компании, хотя ни у кого из них нет акций. Если доверительный собственник или протектор — сама компания, добавляются стоящие за ней лица. С фондом поступают так же: его учредители, совет и бенефициары.

Реестры и доступ к ним

Сегодня большинство юрисдикций ведут центральный реестр бенефициарных владельцев, который заполняет сама компания или её зарегистрированный агент. В ноябре 2022 года Суд ЕС постановил, что открытие реестров компаний для всех нарушает право на неприкосновенность частной жизни и защиту данных. Реестры в ЕС теперь открыты для государственных органов, для банков и других обязанных лиц при проверке клиентов и для тех, кто докажет законный интерес в борьбе с отмыванием денег, например для журналистов и общественных организаций. За пределами ЕС картина разная — от публичного реестра Великобритании до реестров, которые видят только государственные органы.

Чего ожидает банк

Банк или аудитор запрашивают тот же ответ, что содержится в каждом реестре: схему до физических лиц, подтверждения по каждому уровню (реестры участников, трастовый договор, номинальные декларации), удостоверение личности и адрес каждого бенефициарного владельца и сведения о происхождении их средств. Когда схема, реестры и документы рассказывают одну и ту же историю, вопросы заканчиваются.